编号：银字/第号工银瑞信瑞盛一年定期开放纯债债券型发起式证券投资基金托管协议

2024-03-18 09:59:52

编号：银字/第号

工银瑞信瑞盛一年定期开放纯债债券型

发起式证券投资基金托管协议

基金管理人：工银瑞信基金管理有限公司

基金托管人：中信银行股份有限公司

工银瑞信瑞盛一年定期开放纯债债券型发起式证券投资基金

托管协议

基金管理人：工银瑞信基金管理有限公司

住所：北京市西城区金融大街5号、甲5号9层甲5号901

法定代表人：赵桂才

联系电话：400-811-9999

基金托管人：中信银行股份有限公司

住所：北京市朝阳区光华路10号院1号楼6-30层、32-42层

邮政编码：100020

电话：4006800000

传真：010-65559281

法定代表人：方合英

鉴于：

1．工银瑞信基金管理有限公司系一家依照中国法律合法成立并有

效存续的有限责任公司，按照相关法律法规的规定具备担任基金管理人

的资格和能力；

2.中信银行股份有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效存

续的银行，按照相关法律法规的规定具备担任基金托管人的资格和能力；

3.工银瑞信基金管理有限公司拟担任工银瑞信瑞盛一年定期开放

纯债债券型发起式证券投资基金的基金管理人，中信银行股份有限公司

拟担任工银瑞信瑞盛一年定期开放纯债债券型发起式证券投资基金的

基金托管人；

为明确双方在基金托管中的权利、义务及责任，确保基金财产的安

全，保护基金份额持有人的合法权益，依据《中华人民共和国民法典》

等法律法规以及相关规定，双方本着平等自愿、诚实守信的原则特签订

本协议。

释义：

除非另有约定，《工银瑞信瑞盛一年定期开放纯债债券型发起式证

券投资基金基金合同》(以下简称“基金合同”)中定义的术语在用于本

托管协议时应具有相同的含义；若有抵触应以基金合同为准，并依其条

款解释。

侧袋机制：

若本基金实施侧袋机制的，侧袋机制实施期间的相关安排见基金合

同和招募说明书的规定。

第一条基金托管协议当事人---------------------------------4

第二条基金托管协议的依据、目的和原则---------------------5

第三条基金托管人对基金管理人的业务监督和核查-------------5

第四条基金管理人对基金托管人的业务核查------------------14

第五条基金财产保管--------------------------------------15

第六条指令的发送、确认和执行----------------------------18

第七条交易及清算交收安排--------------------------------21

第八条基金资产净值计算和会计核算------------------------24

第九条基金收益分配--------------------------------------31

第十条信息披露------------------------------------------32

第十一条基金费用----------------------------------------34

第十二条基金份额持有人名册的保管------------------------36

第十三条基金有关文件和档案的保存------------------------37

第十四条基金管理人和基金托管人的更换--------------------37

第十五条禁止行为----------------------------------------40

第十六条基金托管协议的变更、终止与基金财产的清算--------41

第十七条违约责任----------------------------------------43

第十八条争议解决方式------------------------------------44

第十九条基金托管协议的效力------------------------------44

第二十条基金托管协议的签订------------------------------45

第二十一条不可抗力--------------------------------------45

第二十二条可分割性--------------------------------------46

第二十三条通知与送达------------------------------------46

第一条基金托管协议当事人

1.1基金管理人：

名称：工银瑞信基金管理有限公司

住所：北京市西城区金融大街5号、甲5号9层甲5号901

法定代表人：赵桂才

设立日期：2005年6月21日

批准设立机关及批准设立文号：中国证监会证监基金字【2005】93

号

组织形式：有限责任公司

注册资本：贰亿元人民币

存续期限：持续经营

联系电话：400-811-9999

1.2基金托管人：

住所：北京市朝阳区光华路10号院1号楼6-30层、32-42层

法定代表人：方合英

成立时间：1987年4月20日

批准设立文号：国办函[1987]14号

基金托管业务批准文号：证监基金字[2004]125号

组织形式：股份有限公司

注册资本：4893479.6573万元

存续期间：持续经营

经营范围：保险兼业代理业务；吸收公众存款；发放短期、中期和

长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代

理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同

业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担

保；代理收付款项；提供保管箱服务；结汇、售汇业务；代理开放式基

金业务；办理黄金业务；黄金进出口；开展证券投资基金、企业年金基

金、保险资金、合格境外机构投资者托管业务；经国务院银行业监督管

理机构批准的其他业务。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；

依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；

不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）

第二条基金托管协议的依据、目的和原则

2.1基金托管协议的依据

订立本协议的依据是《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和

国证券投资基金法》（以下简称“《基金法》”）、《公开募集证券投

资基金运作管理办法》（以下简称“《运作办法》”）、《公开募集证

券投资基金销售机构监督管理办法》、《公开募集证券投资基金信息披

露管理办法》（以下简称“《信息披露办法》”）、《证券投资基金信

息披露内容与格式准则第7号＜托管协议的内容与格式〉》、《公开募

集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》、《工银瑞信瑞盛一年定

期开放纯债债券型发起式证券投资基金基金合同》(以下简称“基金合

同”)及其他有关规定。

2.2基金托管协议的目的

订立本协议的目的是明确基金托管人与基金管理人之间在基金财

产的保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等有

关事宜中的权利、义务及职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持

有人的合法权益。

2.3基金托管协议的原则

基金管理人和基金托管人本着平等自愿、诚实信用、充分保护基金

份额持有人合法权益的原则，经协商一致，签订本协议。

第三条基金托管人对基金管理人的业务监督和核查

3.1基金托管人对基金管理人的投资行为行使监督权

3.1.1基金托管人根据有关法律法规的规定和基金合同的约定，对

下述基金投资范围、投资对象进行监督。本基金将投资于以下金融工具：

本基金的投资范围包括国债、央行票据、金融债、地方政府债、企

业债、公司债、短期融资券、超短期融资券、中期票据、次级债、政府

支持机构债券、证券公司短期公司债券、资产支持证券、银行存款、同

业存单、债券回购、现金以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其

他金融工具。

本基金不在二级市场买入股票，也不参与一级市场新股申购和新股

增发。

本基金买入信用债的债项评级不得低于AA+，其中短期融资券、超

短期融资券、证券公司短期公司债券等短期信用债的信用评级依照评级

机构出具的主体信用评级，信用债若无公开市场债项评级的，参照其主

体信用评级；前述对信用债评级的认定参照基金管理人选定评级机构出

具的债券信用评级。

本基金投资组合资产配置比例：债券资产占基金资产的比例不低于

80%，但在每次开放期开始前一个月、开放期及开放期结束后一个月的

期间内，基金投资不受上述比例限制。开放期内，本基金所持有现金及

到期日在一年以内的政府债券的比例合计不低于基金资产净值的5%，

其中现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等；在封闭期内，

本基金不受该比例的限制。

法律法规或监管机构以后允许基金投资的其他品种，基金管理人在

履行适当程序后，可以将其纳入投资范围，其投资比例遵循届时有效法

律法规或相关规定。

3.1.2基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定对

下述基金投资比例进行监督：

基金的投资组合应遵循以下限制：

（1）本基金投资于债券资产的比例不低于基金资产的80%，但为

开放期流动性需要，保护基金份额持有人利益，在每次开放期开始前一

个月、开放期及开放期结束后一个月的期间内，基金投资不受上述比例

限制；

（2）开放期内，本基金所持有现金及到期日在一年以内的政府债

券的比例合计不低于基金资产净值的5%，其中现金不包括结算备付金、

存出保证金、应收申购款等，在封闭期内，本基金不受该比例的限制；

（3）本基金持有一家公司发行的证券，其市值不超过基金资产净

值的10％；

（4）本基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券，不

超过该证券的10％，完全按照有关指数的构成比例进行证券投资的基

金品种可以不受此条款规定的比例限制；

（5）本基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券的比例，

不得超过基金资产净值的10％；

（6）本基金持有的全部资产支持证券，其市值不得超过基金资产

净值的20％；

（7）本基金持有的同一(指同一信用级别)资产支持证券的比例，

不得超过该资产支持证券规模的10％；

（8）本基金管理人管理的全部基金投资于同一原始权益人的各类

资产支持证券，不得超过其各类资产支持证券合计规模的10％；

（9）本基金应投资于信用级别评级为BBB以上(含BBB)的资产支

持证券。基金持有资产支持证券期间，如果其信用等级下降、不再符合

投资标准，应在评级报告发布之日起3个月内予以全部卖出；

（10）本基金在封闭期内，基金总资产不得超过基金净资产的200%；

在开放期内，基金总资产不得超过基金净资产的140%；

（11）在开放期内，本基金债券正回购资金余额或逆回购资金余额

不得超过其上一日基金资产净值的40%。在封闭期内，本基金债券正回

购资金余额或逆回购资金余额不得超过其上一日基金资产净值的100%；

（12）本基金进入全国银行间同业市场进行债券回购的最长期限为

1年，债券回购到期后不得展期；

（13）本基金在开放期内主动投资于流动性受限资产的市值不得超

过本基金资产净值的15%；因证券市场波动、基金规模变动等基金管理

人之外的因素致使基金不符合前款所规定比例限制的，基金管理人不得

主动新增流动性受限资产的投资；在封闭期内，本基金不受该比例的限

制；

（14）在开放期内，本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认

定的其他主体为交易对手开展逆回购交易的，可接受质押品的资质要求

应当与基金合同约定的投资范围保持一致；

（15）法律法规及中国证监会规定的和《基金合同》约定的其他投

资限制。

除第（2）、（9）、（13）、（14）项规定外，因证券市场波动、

证券发行人合并、基金规模变动等基金管理人之外的因素致使基金投资

比例不符合上述规定投资比例的，基金管理人应当在10个交易日内进

行调整，但中国证监会规定的特殊情形除外。

基金管理人应当自基金合同生效之日起6个月内使基金的投资组

合比例符合基金合同的有关约定。在上述期间内，本基金的投资范围、

投资策略应当符合基金合同的约定。基金托管人对基金的投资的监督与

检查自基金合同生效之日起开始。法律法规或监管部门另有规定的，从

其规定。

3.1.3基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定对

下述基金投资禁止行为进行监督：

根据法律法规的规定及基金合同的约定，本基金禁止从事下列行为：

（1）承销证券；

（2）违反规定向他人贷款或提供担保；

（3）从事承担无限责任的投资；

（4）买卖其他基金份额，但是中国证监会另有规定的除外；

（5）向其基金管理人、基金托管人出资；

（6）从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易

活动；

（7）法律、行政法规、中国证监会及基金合同规定禁止从事的其

他行为。

基金管理人运用基金财产买卖基金管理人、基金托管人及其控股股

东、实际控制人或者与其有重大利害关系的公司发行的证券或者承销期

内承销的证券，或者从事其他重大关联交易，应当符合基金的投资目标

和投资策略，遵循基金份额持有人利益优先原则，防范利益冲突，建立

健全内部审批机制和评估机制，按照市场公平合理价格执行。相关交易

必须事先得到基金托管人的同意，并按法律法规予以披露。重大关联交

易应提交基金管理人董事会审议，并经过三分之二以上的独立董事通过。

基金管理人董事会应至少每半年对关联交易事项进行审查。

3.1.4法律法规或监管部门对上述投资限制、投资禁止等作出强制

性调整的，本基金应当按照法律法规或监管部门的规定执行；如法律法

规或监管部门修改或调整上述投资限制、投资禁止性规定，且该等调整

或修改属于非强制性的，基金管理人有权在履行适当程序后按照法律法

规或监管部门调整或修改后的规定执行，并应向投资者履行信息披露义

务。

3.1.5基金托管人依据有关法律法规的规定和基金合同的约定对

于基金关联投资限制进行监督：

根据法律法规有关基金从事的关联交易的规定，基金管理人和基金

托管人应事先相互提供与本机构有控股关系的股东或与本机构有其他

重大利害关系的公司名单及其更新，加盖公章并书面提交，并确保所提

供名单的真实性、完整性、全面性。名单变更后基金管理人应及时发送

基金托管人，基金托管人于2个工作日内进行回函确认已知名单的变更。

名单变更时间以基金管理人收到基金托管人回函确认的时间为准。如果

基金托管人在运作中严格遵循了监督流程，基金管理人仍违规进行交易，

并造成基金资产损失的，由基金管理人承担责任，基金托管人不承担任

何损失和责任。

若基金托管人发现基金管理人与关联方进行法律法规禁止基金从

事的交易时，基金托管人应及时提醒并协助基金管理人采取必要措施阻

止该交易的发生，若基金托管人采取必要措施后仍无法阻止该交易发生

时，基金托管人有权向中国证监会报告，由此造成的损失和责任由基金

管理人承担。对于交易所场内已成交的违规交易，基金托管人应按相关

法律法规和交易所规则的规定进行结算，同时向中国证监会报告，基金

托管人不承担由此造成的损失和责任。

3.1.6基金托管人依据有关法律法规的规定和基金合同的约定对

基金管理人参与银行间债券市场进行监督：

（1）基金托管人依据有关法律法规的规定和基金合同的约定对于

基金管理人参与银行间债券市场交易时面临的交易对手资信风险进行

监督。

基金管理人应在基金投资运作之前向基金托管人提供符合法律法

规及行业标准的银行间债券市场交易对手的名单，并按照审慎的风险控

制原则在该名单中约定各交易对手所适用的交易结算方式。基金托管人

在收到名单后2个工作日内回函确认收到该名单。基金管理人应定期或

不定期对银行间债券市场现券及回购交易对手的名单进行更新，名单中

增加或减少银行间债券市场交易对手时须及时通知基金托管人，基金托

管人于2个工作日内回函确认收到后，对名单进行更新。基金管理人收

到基金托管人书面确认后，被确认调整的名单开始生效，新名单生效前

已与本次剔除的交易对手所进行但尚未结算的交易，仍应按照双方原定

协议进行结算。

如果基金托管人发现基金管理人与不在名单内的银行间债券市场

交易对手进行交易，应及时提醒基金管理人撤销交易，经提醒后基金管

理人仍执行交易并造成基金资产损失的，基金托管人不承担责任。

（2）基金托管人对于基金管理人参与银行间债券市场交易的交易

方式的控制

基金管理人在银行间债券市场进行现券买卖和回购交易时，需按

交易对手名单中约定的该交易对手所适用的交易结算方式进行交易。如

果基金托管人发现基金管理人没有按照事先约定的有利于信用风险控

制的交易方式进行交易时，基金托管人应及时提醒基金管理人与交易对

手重新确定交易方式，经提醒后仍未改正并造成基金资产损失的，基金

托管人不承担责任。

（3）基金管理人有责任控制交易对手的资信风险，

按银行间债券市场的交易规则进行交易，并负责解决因交易对手不

履行合同而造成的纠纷及损失。若未履约的交易对手在基金管理人确定

的时间内仍未承担违约责任及其他相关法律责任的，基金管理人可以对

相应损失先行予以承担，然后再向相关交易对手追偿。基金托管人则根

据银行间债券市场成交单对合同履行情况进行监督。如基金托管人事后

发现基金管理人没有按照事先约定的交易对手进行交易时，基金托管人

应及时提醒基金管理人，基金托管人不承担由此造成的任何损失和责任。

3.1.7基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对

基金管理人选择存款银行进行监督：

基金投资银行定期存款的，基金管理人应根据法律法规的规定及基

金合同的约定，确定符合条件的所有存款银行的名单，并及时提供给基

金托管人，基金托管人应据以对基金投资银行存款的交易对手是否符合

有关规定进行监督。

本基金投资银行存款应符合如下规定：

（1）基金管理人、基金托管人应当与存款银行建立定期对账机制，

确保基金银行存款业务账目及核算的真实、准确。

（2）基金管理人与基金托管人应根据相关规定，就本基金银行存

款业务另行签订书面协议，明确双方在相关协议签署、账户开设与管理、

投资指令传达与执行、资金划拨、账目核对、到期兑付、文件保管以及

存款证实书的开立、传递、保管等流程中的权利、义务和职责，以确保

基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。

（3）基金托管人应加强对基金银行存款业务的监督与核查，严格

审查、复核相关协议、账户资料、投资指令、存款证实书等有关文件，

切实履行托管职责。

（4）基金管理人与基金托管人在开展基金存款业务时，应严格遵

守《基金法》、《运作办法》等有关法律法规，以及国家有关账户管理、

利率管理、支付结算等的各项规定。

基金托管人对基金管理人选择存款银行的监督应依据基金管理人

向基金托管人提供的符合条件的存款银行的名单执行，如基金托管人发

现基金管理人将基金资产投资于该名单之外的存款银行，有权拒绝执行，

基金托管人不承担由此造成的任何损失和责任。该名单如有变更，基金

管理人应在启用新名单前提前2个工作日将新名单发送给基金托管人。

如果因基金管理人未按时或未将新名单发送给基金托管人，造成基金资

产损失的，基金托管人不承担责任。

3.2基金托管人对基金管理人业务进行监督和核查的有关措施：

3.2.1基金托管人应根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，

对基金资产净值计算、基金份额净值计算、应收资金到账、基金费用开

支及收入确定、基金收益分配、相关信息披露、基金宣传推介材料中登

载基金业绩表现数据等进行监督和核查。

3.2.2基金托管人发现基金管理人的投资运作及其他运作违反《基

金法》、基金合同、本托管协议及其他有关规定时，应及时以书面形式

通知基金管理人限期纠正，基金管理人收到书面通知后应在下一个工作

日及时核对，并以书面形式向基金托管人发出回函，就基金托管人的合

理疑义进行解释或举证。

3.2.3在限期内，基金托管人有权随时对通知事项进行复查，督促

基金管理人改正。基金管理人对基金托管人通知的违规事项未能在限期

内纠正的，基金托管人应报告中国证监会。

3.2.4基金托管人发现基金管理人的投资指令违反关法律法规规

定或者违反基金合同约定的，应当拒绝执行，立即通知基金管理人。

3.2.5基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的投资

指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，

应当立即通知基金管理人，并及时向中国证监会报告，基金管理人应依

法承担相应责任。

3.2.6基金管理人应积极配合和协助基金托管人的监督和核查，必

须在规定时间内答复基金托管人并改正，就基金托管人的疑义进行解释

或举证，对基金托管人按照法规要求需向中国证监会报送基金监督报告

的，基金管理人应积极配合提供相关数据资料和制度等。

3.2.7基金托管人发现基金管理人有重大违规行为，应立即报告中

国证监会，同时通知基金管理人限期纠正。

3.2.8基金管理人无正当理由，拒绝、阻挠基金托管人根据本协议

规定行使监督权，或采取拖延、欺诈等手段妨碍基金托管人进行有效监

督，情节严重或经基金托管人提出警告仍不改正的，基金托管人应报告

中国证监会。

3.2.9基金管理人应遵守中华人民共和国反洗钱法律法规，不参与

涉嫌洗钱、恐怖融资、扩散融资等违法犯罪活动；主动配合基金托管人

客户身份识别与尽职调查，提供真实、准确、完整基金管理人资料，遵

守反洗钱与反恐怖融资相关法律法规。对具备合理理由怀疑涉嫌洗钱、

恐怖融资的情形，基金托管人将按照中国人民银行反洗钱监管规定采取

必要管控措施。

3.3当基金持有特定资产且存在或潜在大额赎回申请时，根据最大

限度保护基金份额持有人利益的原则，基金管理人经与基金托管人协商

一致，并咨询会计师事务所意见后，可以依照法律法规及基金合同的约

定启用侧袋机制，无需召开基金份额持有人大会审议。

侧袋机制实施期间，本基金的投资组合比例、投资策略、组合限制、

业绩比较基准、风险收益特征等约定仅适用于主袋账户。

侧袋账户的实施条件、实施程序、运作安排（包括但不限于对基金

赎回的影响、信息披露、费用列支等）、投资安排、特定资产的处置变

现和支付等对投资者权益有重大影响的事项详见基金合同和招募说明

书的规定。

基金托管人依照相关法律法规的规定以及基金合同和招募说明书

的约定，对侧袋机制启用、特定资产处置和信息披露等方面进行监督。

第四条基金管理人对基金托管人的业务核查

4.1基金管理人对基金托管人履行托管职责情况进行核查，核查事

项包括但不限于基金托管人安全保管基金财产、开设基金财产的资金账

户、证券账户等投资所需账户、复核基金管理人计算的基金资产净值和

基金份额净值、根据基金管理人指令办理清算交收、相关信息披露和监

督基金投资运作等行为。

4.2基金管理人发现基金托管人擅自挪用基金财产、未对基金财产

实行分账管理、未执行或无故延迟执行基金管理人资金划拨指令、泄露

基金投资信息等违反《基金法》、基金合同、本托管协议及其他有关规

定时，基金管理人应及时以书面形式通知基金托管人限期纠正，基金托

管人收到通知后应及时核对确认并以书面形式向基金管理人发出回函。

在限期内，基金管理人有权随时对通知事项进行复查，督促基金托管人

改正，并予协助配合。基金托管人对基金管理人通知的违规事项未能在

限期内纠正或未在合理期限内确认的，基金管理人应报告中国证监会。

基金管理人有义务要求基金托管人赔偿基金因此所遭受的损失。

4.3基金管理人发现基金托管人有重大违规行为，应立即报告中国

证监会和银行业监督管理机构，同时通知基金托管人限期纠正。基金托

管人应就基金管理人合理的疑义进行解释。

4.4基金托管人应积极配合基金管理人的核查行为，包括但不限于：

提交相关资料以供基金管理人核查托管财产的完整性和真实性，在规定

时间内答复基金管理人并改正。

4.5基金托管人无正当理由，拒绝、阻挠基金管理人根据本协议规

定行使监督权，或采取拖延、欺诈等手段妨碍基金管理人进行有效监督，

情节严重或经基金管理人提出警告仍不改正的，基金管理人应报告中国

证监会。

第五条基金财产保管

5.1基金财产保管的原则

5.1.1基金财产应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。

5.1.2基金托管人应安全保管基金财产。除依据法律法规规定、基

金合同和本托管协议约定及基金管理人的正当指令外，不得自行运用、

处分、分配基金的任何财产。

5.1.3基金托管人按照规定开设基金财产的资金账户、证券账户等

投资所需账户。

5.1.4基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户，与基金

托管人的其他业务和其他基金的托管业务实行严格的分账管理，确保基

金财产的完整与独立。

5.1.5基金托管人根据基金管理人的指令，按照基金合同和本协议

的约定保管基金财产，如有特殊情况双方可另行协商解决。

5.1.6除依据法律法规和基金合同的规定外，基金托管人不得委托

第三人托管基金资产。

5.2募集资金的验资

5.2.1基金募集期间募集的资金应存于基金管理人开立的“基金募

集专户”，该账户由基金管理人委托的登记机构开立并管理。

5.2.2基金募集期满或基金提前结束募集时，发起资金的认购金额、

发起资金提供方及其承诺的持有期限符合《基金法》、《运作办法》等

有关规定后，基金管理人应将募集的属于本基金财产的全部资金划入基

金托管人为本基金开立的资产托管专户中，基金托管人在收到资金当日

出具确认文件。同时，基金管理人应聘请符合《中华人民共和国证券法》

规定的会计师事务所进行验资，出具验资报告，验资报告需对发起资金

提供方及其持有份额进行专门说明。出具的验资报告应由参加验资的2

名以上（含2名）中国注册会计师签字有效。

5.2.3若基金募集期限届满，未能达到基金备案条件，由基金管理

人按规定办理退款事宜。

5.3基金的银行账户的开立和管理

5.3.1基金托管人以本基金的名义在其营业机构开立基金的银行

账户，并根据基金管理人合法合规的指令办理资金收付。本基金的银行

预留印鉴由基金托管人刻制、保管和使用。

5.3.2基金银行账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需

要。基金托管人和基金管理人不得假借本基金的名义开立任何其他银行

账户；亦不得使用基金的任何账户进行本基金业务以外的活动。

5.3.3基金银行账户的开立和管理应符合有关法律法规以及银行

业监督管理机构的有关规定。

5.4基金证券账户与证券交易资金账户的开设和管理：

5.4.1基金托管人以基金托管人和本基金联名的方式在中国证券

登记结算有限责任公司上海分公司/深圳分公司开设证券账户。

5.4.2基金托管人以基金托管人的名义在中国证券登记结算有限

责任公司上海分公司/深圳分公司开立基金证券交易资金账户，用于证

券清算。

5.4.3基金证券账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需

要。基金托管人和基金管理人不得出借和未经对方同意擅自转让基金的

任何证券账户；亦不得使用基金的任何账户进行本基金业务以外的活动。

5.5债券托管账户的开立和管理

5.5.1基金合同生效后，基金管理人负责以基金的名义申请并取得

进入全国银行间同业拆借市场的交易资格，并代表基金进行交易；基金

托管人负责以基金的名义在中央国债登记结算有限责任公司、银行间市

场清算所股份有限公司开设银行间债券市场债券托管账户，并由基金托

管人负责基金的债券的后台匹配及资金的清算。

5.5.2基金管理人负责为基金对外签订全国银行间国债市场回购

主协议，正本交由中国银行间市场交易商协会保管。

5.6其他账户的开设和管理

在本托管协议生效之后，本基金被允许从事符合法律法规规定和基

金合同约定的其他投资品种的投资业务时，如果涉及相关账户的开设和

使用，由基金管理人协助托管人根据有关法律法规的规定和基金合同的

约定，开立有关账户。该账户按有关规则使用并管理。

5.7基金财产投资的有关实物证券、银行定期存款存单等有价凭证

的保管

基金财产投资的有关实物证券由基金托管人存放于基金托管人的

保管库；其中实物证券也可存入中央国债登记结算有限责任公司、银行

间市场清算所股份有限公司或中国证券登记结算有限责任公司上海分

公司/深圳分公司或票据营业中心的代保管库。实物证券的购买和转让，

由基金托管人根据基金管理人的指令办理。属于基金托管人控制下的实

物证券在基金托管人保管期间的损坏、灭失，由此产生的责任应由基金

托管人承担。基金托管人对基金托管人以外机构实际有效控制的证券不

承担保管责任。

5.8与基金财产有关的重大合同的保管

与基金财产有关的重大合同的签署，由基金管理人负责。由基金管

理人代表基金签署的与基金有关的重大合同的原件分别应由基金托管

人、基金管理人保管。基金管理人在代表基金签署与基金有关的重大合

同时应保证基金一方持有两份以上的正本原件，以便基金管理人和基金

托管人至少各持有一份正本的原件。基金管理人在合同签署后30个工

作日内通过专人送达、挂号邮寄等安全方式将合同送达基金托管人处。

合同应存放于基金管理人和基金托管人各自文件保管部门，保存期限不

少于法律法规规定的最短期限。对于无法取得二份以上的正本的，基金

管理人应向基金托管人提供加盖授权业务章的合同传真件，未经双方协

商或未在合同约定范围内，合同原件不得转移，由基金管理人保管。

第六条指令的发送、确认和执行

6.1基金管理人对发送指令人员的书面授权

基金管理人应向基金托管人提供预留印鉴和被授权人签字样本，事

先书面通知（以下简称“授权通知”）基金托管人有权发送指令的人员

名单，注明相应的交易权限，并规定基金管理人向基金托管人发送指令

时基金托管人确认有权发送人员身份的方法。基金托管人在收到授权通

知当日回函向基金管理人确认。基金管理人在收到基金托管人的确认回

函之后，授权通知生效。基金管理人和基金托管人对授权文件负有保密

义务，其内容不得向被授权人及相关操作人员以外的任何人泄露，但法

律法规或监管规定或有权机关另有要求的除外。

6.2指令的内容

指令是基金管理人在运用基金资产时，向基金托管人发出的资金划

拨及其他款项支付的指令。基金管理人发给基金托管人的指令应写明款

项事由、支付时间、到账时间、金额、账户等，加盖预留印鉴并由被授

权人签字或盖章。

6.3指令的发送、确认和执行的时间和程序

6.3.1指令由“授权通知”确定的有权发送人（以下简称“被授权

人”）代表基金管理人用传真的方式或其他基金托管人和基金管理人书

面确认过的方式向基金托管人发送。基金管理人有义务在发送指令后以

录音电话及时与托管人进行确认，因基金管理人未能及时与基金托管人

进行指令确认,致使资金未能及时到账所造成的损失不由基金托管人承

担。基金托管人依照“授权通知”规定的方法确认指令有效后，方可执

行指令。对于被授权人发出的指令，基金管理人不得否认其效力。基金

管理人应按照《基金法》、有关法律法规和基金合同的规定，在其合法

的经营权限和交易权限内发送划款指令，被授权人应按照其授权权限发

送划款指令。基金管理人在发送指令时，应为基金托管人留出执行指令

所必需的时间（不少于2小时）。由基金管理人原因造成的指令传输不

及时、未能留出足够划款所需时间，基金托管人不承担资金未能及时到

账所造成的损失。

6.3.2基金托管人对基金管理人发出的划款指令进行形式审核，基

金托管人不对任何文件承担实质性审查义务，不负责审查划款指令内容

的真实性，不负责审查相关交易依据的真实性、合法性和合理性，即审

核以下内容：仅对划款指令书的印鉴及被授权人签字等通过肉眼辨识的

方式与预留印鉴及签字样本进行比对，包括是否相符、资金用途说明是

否与所提供的交易依据一致、划款指令书面内容是否完整等，形式上不

存在重大差异的，即视为通过表面审查。基金管理人出具的划款指令中

的编号不属于指令要素，属于基金管理人内部业务信息，基金托管人不

对指令编号承担任何审核职责；基金管理人应确保其在划款指令通知书

中填写的内容真实、准确、完整，划款指令编号不存在重复、遗漏、错

误、不连续。因划款指令通知书编号重复、编号不连续、空缺导致的重

复性扣款，所产生的责任由管理人承担。划款指令的真实性和相关交易

依据的真实性、合法性和合理性由管理人负责。如因基金管理人提供的

上述文件不合法、不真实、不完整或失去效力而影响基金托管人的审核

或给任何第三人带来损失，基金托管人不承担任何形式的责任。

6.3.3基金托管人应指定专人接收基金管理人的指令，预先通知基

金管理人其名单，并与基金管理人商定指令发送和接收方式。基金托管

人收到基金管理人发送的指令后，应立即审慎验证有关内容及印鉴和签

名，复核无误后应在规定期限内执行，不得延误。

6.3.4基金管理人向基金托管人下达指令时，应确保基金银行账户

有足够的资金余额，对基金管理人在没有充足资金的情况下向基金托管

人发出的指令，基金托管人可不予执行，并立即通知基金管理人，基金

托管人不承担因为不执行该指令而造成损失的责任。

6.3.5基金管理人应将同业市场国债交易通知单加盖预留印鉴后

传真给基金托管人。

6.4基金管理人发送错误指令的情形和处理程序

6.4.1基金管理人发送错误指令的情形包括指令违反相关法律法

规或基金合同、指令发送人员无权或超越权限发送指令及交割信息错误，

指令中重要信息模煳不清或不全等。

6.4.2基金托管人在履行监督职能时，发现基金管理人的指令错误

时，应当视情况暂缓或拒绝执行，并及时通知基金管理人改正。

6.5基金托管人依照法律法规拒绝执行指令的情形和处理程序

基金托管人发现基金管理人发送的指令违反《基金法》、基金合同、

本协议或有关基金法规的有关规定，有权不予执行，并应及时以书面形

式通知基金管理人纠正，基金托管人不承担任何损失和责任。对基金管

理人更正并重新发送后的指令经基金托管人核对确认后方能执行。

6.6基金托管人未按照基金管理人指令执行的处理方法

基金托管人由于自身原因造成未按照或者未及时按照基金管理人

发送的符合法律法规规定以及基金合同约定的指令执行，应在发现后及

时采取措施予以补救，给基金财产、基金管理人或基金份额持有人造成

损失的，应负赔偿责任。

6.7更换被授权人的程序

基金管理人撤换被授权人或改变被授权人的权限，必须提前至少1

个交易日，使用传真向基金托管人发出由基金管理人签字和盖章的被授

权人变更通知，同时电话通知基金托管人，基金托管人收到变更通知当

日将回函书面传真基金管理人并通过电话向基金管理人确认。被授权人

变更通知，自基金管理人收到基金托管人以传真形式发出的回函确认时

开始生效。基金管理人在此后5日内将被授权人变更通知的正本送交基

金托管人。被授权人变更通知的正本应与传真内容一致，若有不一致的，

以基金托管人收到的传真件为准。基金管理人被授权人变更通知生效后，

对于已被撤换的人员无权发送的指令，或被改变授权人超权限发送的指

令，基金管理人不承担责任。

第七条交易及清算交收安排

7.1选择证券买卖的证券经营机构

7.1.1基金管理人应制定选择证券买卖的证券经营机构的标准和

程序。基金管理人负责选择本基金证券买卖的证券经营机构，使用其交

易单元作为基金的专用交易单元。基金管理人和被选中的证券经营机构

签订交易单元租用协议，由基金管理人提前通知基金托管人，并在法定

信息披露公告中披露有关内容。

7.1.2基金管理人应及时将基金专用交易单元号、佣金费率等基本

信息以及变更情况及时以书面形式通知基金托管人。

7.2基金投资证券后的清算交收安排

7.2.1基金管理人和基金托管人在基金清算和交收中的责任

基金管理人与基金托管人应根据有关法律法规及相关业务规则，签

订《证券交易资金结算协议》，用以具体明确基金管理人与基金托管人

在证券交易资金结算业务中的责任。

对基金管理人的资金划拨指令，基金托管人在复核无误后应在规定

期限内执行并在执行完毕后回函确认，不得延误。

本基金投资于证券发生的所有场内、场外交易的资金清算交割，全

部由基金托管人负责办理。

本基金证券投资的清算交割，由基金托管人通过中国证券登记结算

有限责任公司上海分公司/深圳分公司及清算代理银行办理。

如果因基金托管人原因在清算和交收中造成基金财产的损失，应由

基金托管人负责赔偿基金的损失；如果因为基金管理人违反法律法规的

规定进行证券投资或违反双方签订的《证券交易资金结算协议》而造成

基金投资清算困难和风险的，基金托管人发现后应立即通知基金管理人，

由基金管理人负责解决，由此给基金造成的损失由基金管理人承担。

7.2.2基金出现超买或超卖的责任认定及处理程序

基金托管人在履行监督职能时，如果发现基金投资证券过程中出现

超买或超卖现象，应立即提醒基金管理人，由基金管理人负责解决，由

此给基金造成的损失由基金管理人承担。

7.2.3基金无法按时支付证券清算款的责任认定及处理程序

基金管理人应确保基金托管人在执行基金管理人发送的指令时，有

足够的头寸进行交收。基金的资金头寸不足时，基金托管人有权拒绝基

金管理人发送的划款指令，并及时通知基金管理人。基金管理人在发送

划款指令时应充分考虑基金托管人的划款处理所需的合理时间。如由于

基金管理人的原因导致无法按时支付证券清算款，由此给基金造成的损

失由基金管理人承担。

在基金资金头寸充足的情况下，基金托管人对基金管理人符合法律

法规、基金合同、本托管协议的指令不得拖延或拒绝执行。如由于基金

托管人的原因导致基金无法按时支付证券清算款，由此给基金造成的损

失由基金托管人承担。

7.3资金、证券账目及交易记录的核对

基金托管人与基金管理人建立定期对账机制，定期核对资金头寸、

证券账目、净值信息等数据，及时核查认购与申购资金的到账、赎回资

金的支付以及投资资金的支付与到账情况。

7.3.1基金管理人与基金托管人按日进行交易记录的核对。对外披

露基金份额净值之前，必须保证当天所有实际交易记录与基金会计账簿

上的交易记录完全一致。如果实际交易记录与会计账簿记录不一致，造

成基金会计核算不完整或不真实，由此导致的损失由责任方承担。

7.3.2对基金的资金账目，由相关各方每日对账一次，确保相关各

方账账相符。对基金证券账目，由相关各方每日进行对账。对实物券账

目，每月月末由相关各方进行账实核对。对交易记录，由相关各方每日

对账一次。

7.4申购、赎回、转换开放式基金的资金清算、数据传递及托管协

议当事人的责任

7.4.1托管协议当事人在基金的申购赎回、转换中的责任

基金投资人可通过基金管理人的直销中心和销售机构的代销网点

进行申购和赎回申请，基金份额申购、赎回的确认、清算由基金管理人

或其委托的登记机构负责。基金托管人负责接收并确认资金的到账情况，

以及依照基金管理人的投资指令来划付赎回款项。

7.4.2基金的数据传递

基金管理人应保证本基金（或本基金管理人委托）的登记机构于每

个开放日15：00之前将本基金的申购、赎回、转换的数据传送给基金

托管人。基金管理人应对传递的数据的真实性、准确性和完整性负责。

登记机构应通过与基金管理人建立的系统发送有关数据，由基金管

理人向基金托管人发送有关数据，如因各种原因，该系统无法正常发送，

双方可协商解决处理方式。基金管理人向基金托管人发送的数据，双方

各自按有关规定保存。

7.4.3基金的资金清算

基金托管账户与“基金清算账户”间的资金结算遵循“全额清算、

净额交收”的原则，每日按照托管账户应收资金与应付资金的差额来确

定托管账户净应收额或净应付额，以此确定资金交收额。

如果当日基金为净应付款，基金托管人按管理人的划款指令将托管

账户净应付额在交收日12:00前划往“基金清算账户”，对于未准时划

付的资金，基金管理人应及时通知基金托管人划付。因基金托管专户没

有足够的资金或基金管理人未及时发送划款指令，导致基金托管人不能

按时拨付，基金托管人应及时通知基金管理人，并对此造成的延误不承

担责任。

第八条基金资产净值计算和会计核算

8.1基金资产净值的计算、复核的时间和程序

8.1.1基金资产净值是指基金资产总值减去负债后的净资产值。基

金份额净值是指计算日基金资产净值除以该计算日基金份额总份额后

的数值。基金份额净值的计算保留到小数点后4位，小数点后第5位四

舍五入，由此产生的误差计入基金财产。基金管理人可以设立大额赎回

情形下的净值精度应急调整机制。国家另有规定的，从其规定。

8.1.2基金管理人应每个工作日对基金资产估值。但基金管理人根

据法律法规或基金合同的规定暂停估值时除外。估值原则应符合基金合

同及其他法律、法规的规定。用于基金信息披露的基金资产净值和基金

份额净值由基金管理人负责计算，基金托管人复核。基金管理人应于每

个工作日交易结束后计算当日的基金资产净值和基金份额净值并以双

方认可的方式发送给基金托管人。基金托管人对净值计算结果复核后以

双方认可的方式发送给基金管理人，由基金管理人按规定对基金净值予

以公布。

8.2基金资产估值方法

8.2.1估值对象

基金所拥有的债券、银行存款本息、应收款项、同业存单、资产支

持证券、其它投资等资产及负债。

8.2.2估值原则

基金管理人在确定相关金融资产和金融负债的公允价值时，应符合

《企业会计准则》、监管部门有关规定。

（1）对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种，

在估值日有报价的，除会计准则规定的例外情况外，应将该报价不加调

整地应用于该资产或负债的公允价值计量。估值日无报价且最近交易日

后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用最近交易日的报价确

定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映

公允价值的，应对报价进行调整，确定公允价值。

与上述投资品种相同，但具有不同特征的，应以相同资产或负债的

公允价值为基础，并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指

对资产出售或使用的限制等，如果该限制是针对资产持有者的，那么在

估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外，基金管理人不应考虑因

其大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折价。

（2）对不存在活跃市场的投资品种，应采用在当前情况下适用并

且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。采用估

值技术确定公允价值时，应优先使用可观察输入值，只有在无法取得相

关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下，才可以使用不

可观察输入值。

（3）如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的

重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在

0.25%以上的，应对估值进行调整并确定公允价值。

8.2.3估值方法

（1）证券交易所上市的有价证券的估值：

①对在交易所市场上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品种（另

有规定的除外），选取第三方估值机构提供的相应品种当日的估值净价

估值。

②对在交易所市场上市交易或挂牌转让的含权固定收益品种（另有

规定的除外），选取第三方估值机构提供的相应品种当日的唯一估值净

价或推荐估值净价估值。

③交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允

价值。交易所市场挂牌转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价

值。

（2）对在交易所市场发行未上市或未挂牌转让的债券，对存在活

跃市场的情况下，以活跃市场上未经调整的报价作为计量日的公允价值；

对于活跃市场报价未能代表计量日公允价值的情况下，对市场报价进行

调整以确认计量日的公允价值；对于不存在市场活动或市场活动很少的

情况下，采用估值技术确定其公允价值。

（3）对全国银行间市场上不含权的固定收益品种，按照第三方估

值机构提供的相应品种当日的估值净价估值。对银行间市场上含权的固

定收益品种，按照第三方估值机构提供的相应品种当日的唯一估值净价

或推荐估值净价估值。对于含投资人回售权的固定收益品种，回售登记

期截止日（含当日）后未行使回售权的按照长待偿期所对应的价格进行

估值。对银行间市场未上市，且第三方估值机构未提供估值价格的债券，

在发行利率与二级市场利率不存在明显差异，未上市期间市场利率没有

发生大的变动的情况下，按成本估值。

（4）同一证券同时在两个或两个以上市场交易的，按证券所处的

市场分别估值。

（5）本基金投资同业存单，按估值日第三方估值机构提供的估值

净价估值；选定的第三方估值机构未提供估值价格的，按成本估值。

（6）证券公司短期公司债券，按估值日第三方估值机构提供的估

值净价估值；选定的第三方估值机构未提供估值价格的，按成本估值。

（7）其他资产按法律法规或监管机构有关规定进行估值。

（8）当本基金发生大额申购或赎回情形时，基金管理人可采用摆

动定价机制，以确保基金估值的公平性，具体处理原则与操作规范遵循

相关法律法规以及监管部门、自律规则的规定。

（9）如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允

价值的，基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映

公允价值的方法估值。

（10）相关法律法规以及监管部门有强制规定的，从其规定。如有

新增事项，按国家最新规定估值。

如基金管理人或基金托管人发现基金估值违反基金合同订明的估

值方法、程序及相关法律法规的规定或者未能充分维护基金份额持有人

利益时，应立即通知对方，共同查明原因，双方协商解决。

根据有关法律法规，基金资产净值计算和基金会计核算的义务由基

金管理人承担。本基金的基金会计责任方由基金管理人担任，因此，就

与本基金有关的会计问题，如经相关各方在平等基础上充分讨论后，仍

无法达成一致的意见，按照基金管理人对基金净值信息的计算结果对外

予以公布。

8.3估值差错处理

基金管理人和基金托管人将采取必要、适当、合理的措施确保基金

资产估值的准确性、及时性。当基金份额净值小数点后4位以内(含第4

位)发生估值错误时，视为基金份额净值错误。

基金合同的当事人应按照以下约定处理：

8.3.1估值错误类型

本基金运作过程中，如果由于基金管理人或基金托管人、或登记机

构、或销售机构、或投资人自身的过错造成估值错误，导致其他当事人

遭受损失的，过错的责任人应当对由于该估值错误遭受损失当事人

(“受损方”)的直接损失按下述“估值错误处理原则”给予赔偿，承担

赔偿责任。

上述估值错误的主要类型包括但不限于：资料申报差错、数据传输

差错、数据计算差错、系统故障差错、下达指令差错等。

8.3.2估值错误处理原则

（1）估值错误已发生，但尚未给当事人造成损失时，估值错误责

任方应及时协调各方，及时进行更正，因更正估值错误发生的费用由估

值错误责任方承担；由于估值错误责任方未及时更正已产生的估值错误，

给当事人造成损失的，由估值错误责任方对直接损失承担赔偿责任；若

估值错误责任方已经积极协调，并且有协助义务的当事人有足够的时间

进行更正而未更正，则其应当承担相应赔偿责任。估值错误责任方应对

更正的情况向有关当事人进行确认，确保估值错误已得到更正。

（2）估值错误的责任方对有关当事人的直接损失负责，不对间接

损失负责，并且仅对估值错误的有关直接当事人负责，不对第三方负责。

（3）因估值错误而获得不当得利的当事人负有及时返还不当得利

的义务。但估值错误责任方仍应对估值错误负责。如果由于获得不当得

利的当事人不返还或不全部返还不当得利造成其他当事人的利益损失

(“受损方”)，则估值错误责任方应赔偿受损方的损失，并在其支付的

赔偿金额的范围内对获得不当得利的当事人享有要求交付不当得利的

权利；如果获得不当得利的当事人已经将此部分不当得利返还给受损方，

则受损方应当将其已经获得的赔偿额加上已经获得的不当得利返还的

总和超过其实际损失的差额部分支付给估值错误责任方。

（4）估值错误调整采用尽量恢复至假设未发生估值错误的正确情

形的方式。

8.3.3估值错误处理程序

估值错误被发现后，有关的当事人应当及时进行处理，处理的程序

如下：

（1）查明估值错误发生的原因，列明所有的当事人，并根据估值

错误发生的原因确定估值错误的责任方；

（2）根据估值错误处理原则或当事人协商的方法对因估值错误造

成的损失进行评估；

（3）根据估值错误处理原则或当事人协商的方法由估值错误的责

任方进行更正和赔偿损失；

（4）根据估值错误处理的方法，需要修改基金登记机构交易数据

的，由基金登记机构进行更正，并就估值错误的更正向有关当事人进行

确认。

8.3.4基金份额净值估值错误处理的方法如下：

（1）基金份额净值计算出现错误时，基金管理人应当立即予以纠

正，通报基金托管人，并采取合理的措施防止损失进一步扩大。

（2）错误偏差达到基金份额净值的0.25%时，基金管理人应当通

报基金托管人并报中国证监会备案；错误偏差达到基金份额净值的0.5%

时，基金管理人应当公告并报中国证监会备案。

（3）当基金份额净值计算差错给基金和基金份额持有人造成损失

需要进行赔偿时，基金管理人和基金托管人应根据实际情况界定双方承

担的责任，经确认后按以下条款进行赔偿：

①本基金的基金会计责任方由基金管理人担任，与本基金有关的会

计问题，如经双方在平等基础上充分讨论后，尚不能达成一致时，按基

金管理人的建议执行，由此给基金份额持有人和基金财产造成的损失，

由基金管理人负责赔偿。

②如基金管理人和基金托管人对基金份额净值的计算结果，虽然多

次重新计算和核对，尚不能达成一致时，为避免不能按时公布基金份额

净值的情形，以基金管理人的计算结果对外公布，由此给基金份额持有

人和基金造成的损失，由基金管理人负责赔偿。

③由于基金管理人提供的信息错误（包括但不限于基金申购或赎

回金额等），进而导致基金份额净值计算错误而引起的基金份额持有人

和基金财产的损失，由基金管理人负责赔偿。

④若基金管理人计算的基金份额净值已由基金托管人复核确认后

公告，而且基金托管人未对计算过程提出疑义或要求基金管理人书面说

明，基金份额净值出错且造成基金份额持有人损失的，应根据法律法规

的规定对投资者或基金支付赔偿金，就实际向投资者或基金支付的赔偿

金额，基金管理人与基金托管人按照管理费和托管费的比例承担相应的

责任。

（4）前述内容如法律法规或监管机关另有规定的，从其规定处理。

8.3.5基金管理人或基金托管人按估值方法的第（9）项进行估值

时，所造成的误差不作为基金资产估值错误处理。由于不可抗力原因，

或由于证券交易所及登记机构等第三方机构发送的数据错误，基金管理

人和基金托管人虽然已经采取必要、适当、合理的措施进行检查，但未

能发现错误的，由此造成的基金资产估值错误，基金管理人和基金托管

人免除赔偿责任。但基金管理人、基金托管人应当积极采取必要的措施

消除或减轻由此造成的影响。

8.4基金账册的建立

8.4.1基金管理人和基金托管人在基金合同生效后，应按照相关各

方约定的同一记账方法和会计处理原则，分别独立地设置、登录和保管

本基金的全套账册，对相关各方各自的账册定期进行核对，互相监督，

以保证基金资产的安全。若双方对会计处理方法存在分歧，应以基金管

理人的处理方法为准。

8.4.2经对账发现相关各方的账目存在不符的，基金管理人和基金

托管人必须及时查明原因并纠正，保证相关各方平行登录的账册记录完

全相符。若当日核对不符，暂时无法查找到错账的原因而影响到基金资

产净值的计算和公告的，以基金管理人的账册为准。

8.5基金定期报告的编制和复核

8.5.1基金财务报表由基金管理人和基金托管人每月分别独立编

制。月度报表的编制，应于每月终了后5个工作日内完成。

8.5.2《基金合同》生效后，基金招募说明书的信息发生重大变更

的，基金管理人应当在三个工作日内，更新基金招募说明书并登载在规

定网站上；基金招募说明书其他信息发生变更的，基金管理人至少每年

更新一次。基金终止运作的，基金管理人不再更新基金招募说明书。基

金管理人在季度结束之日起15个工作日内完成季度报告编制并公告；

在上半年结束之日起两个月内完成基金中期报告的编制并公告；在每年

结束之日起三个月内完成基金年度报告的编制并公告。

8.5.3基金管理人应及时完成报表编制，将有关报表提供基金托管

人复核；基金托管人应当在收到报告之日起2个工作日内完成月度报表

的复核；在收到报告之日起7个工作日内完成基金季度报告的复核；在

收到报告之日起20日内完成基金中期报告的复核；在收到报告之日起

30日内完成基金年度报告的复核。基金托管人在复核过程中，发现双

方的报表存在不符时，基金管理人和基金托管人应共同查明原因，进行

调整，调整以国家有关规定为准。

8.5.4核对无误后，基金托管人在基金管理人提供的报告上加盖业

务印鉴或者出具加盖托管业务部门公章的复核意见书，相关各方各自留

存一份。

8.5.5基金托管人在对基金财务报表、季度、半年度报告或年度报

告复核完毕后，需盖章确认或出具相应的复核确认书，以备有权机构对