工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

2024-05-08 06:03:12

基金管理人：工银瑞信基金管理有限公司

基金托管人：中国银河证券股份有限公司

二〇二四年五月

一、基金托管协议当事人..............................................................................................................3

二、基金托管协议的依据、目的和原则 ......................................................................................4

三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查 ......................................................................4

四、基金管理人对基金托管人的业务核查 ................................................................................ 11

五、基金财产的保管....................................................................................................................12

六、指令的发送、确认和执行....................................................................................................15

七、交易及清算交收安排............................................................................................................20

八、基金资产净值计算和会计核算............................................................................................24

九、基金收益分配........................................................................................................................31

十、基金信息披露........................................................................................................................31

十一、基金费用............................................................................................................................32

十二、基金份额持有人名册的保管............................................................................................33

十三、基金有关文件档案的保存................................................................................................34

十四、基金管理人和基金托管人的更换 ....................................................................................34

十五、禁止行为............................................................................................................................36

十六、基金托管协议的变更、终止与基金财产的清算 ............................................................37

十七、违约责任............................................................................................................................39

十八、争议解决方式....................................................................................................................40

十九、基金托管协议的效力........................................................................................................41

二十、其他事项............................................................................................................................41

二十一、基金托管协议的签订....................................................................................................42

鉴于工银瑞信基金管理有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效存续

的有限责任公司，按照相关法律法规的规定具备担任基金管理人的资格和能力，

拟募集发行工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金

（以下简称“本基金”或“基金”）；

鉴于中国银河证券股份有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效存续

的证券公司，按照相关法律法规的规定具备担任基金托管人的资格和能力；

鉴于工银瑞信基金管理有限公司拟担任工银瑞信中证沪深港黄金产业股票

交易型开放式指数证券投资基金的基金管理人，中国银河证券股份有限公司拟

担任工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金的基金

托管人；

为明确工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金

的基金管理人和基金托管人之间的权利义务关系，特制订本协议；

除非本协议另有所指，本协议的所有术语与《工银瑞信中证沪深港黄金产

业股票交易型开放式指数证券投资基金基金合同》（以下简称《基金合同》或

基金合同）中定义的相应术语具有相同的含义。若有抵触应以《基金合同》为

准，并依其条款解释。工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

一、基金托管协议当事人

（一）基金管理人

名称：工银瑞信基金管理有限公司

住所：北京市西城区金融大街 5 号、甲 5 号 9 层甲 5 号 901

法定代表人：赵桂才

设立日期： 2005 年 6 月 21 日

批准设立机关及批准设立文号：中国证券监督管理委员会证监基金字

【2005】 93 号

组织形式：有限责任公司

注册资本：贰亿元人民币

存续期限：持续经营

联系电话： 400-811-9999

（二）基金托管人（以下或简称“托管人”）

名称：中国银河证券股份有限公司

注册地址：北京市丰台区西营街 8 号院 1 号楼 7 至 18 层 101

法定代表人：王晟

成立日期： 2007 年 1 月 26 日

批准设立机关和批准设立文号：证监会、证监机构字[2006]322 号

经营范围：证券业务；公募证券投资基金销售；保险兼业代理业务；证券

公司为期货公司提供中间介绍业务；证券投资基金托管。（依法须经批准的项

目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件

或许可证件为准）一般项目：金银制品销售。（除依法须经批准的项目外，凭

营业执照依法自主开展经营活动）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制

类项目的经营活动。）

注册资本： 101.37 亿元人民币

存续期间：持续经营

基金托管资格批文及文号：证监许可[2014]629 号

组织形式：股份有限公司（上市）工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

二、基金托管协议的依据、目的和原则

本协议依据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国证券法》 (以下

简称“《证券法》” )、《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称“《基

金法》 ” ）、《公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法》、《公开募集

证券投资基金运作管理办法》（以下简称“《运作办法》 ” ）、《证券投资基

金信息披露内容与格式准则第 7 号〈托管协议的内容与格式〉》、《公开募集

开放式证券投资基金流动性风险管理规定》（以下简称“《流动性风险管理规

定》”）、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》（以下简称“《信息

披露办法》”）、《公开募集证券投资基金运作指引第 3 号——指数基金指

引》、《工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金基

金合同》（以下简称“《基金合同》”或“基金合同”）及其他有关规定订立。

本协议的目的是明确基金管理人和基金托管人之间在基金财产的保管、投

资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等有关事宜中的权利、义

务及职责，以确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。

基金管理人和基金托管人遵循平等自愿、诚实信用、充分保护投资者合法

利益的原则，经协商一致，签订本协议。

三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查

（一）基金托管人对基金管理人的投资行为行使监督权

1、基金托管人根据有关法律法规的规定及《基金合同》和本协议的约定，

对基金的投资范围、投资对象进行监督。本基金的投资范围为具有良好流动性

的金融工具，包括标的指数的成份股及其备选成份股（含存托凭证）、其他股

票（包括主板、创业板、科创板、依法发行上市的其他港股通投资标的股票及

其他中国证监会允许基金投资的股票、存托凭证）、股指期货、债券（包括国

债、地方政府债、政府支持机构债券、金融债、企业债、公司债、次级债、可

转换债券（含分离交易可转债）、可交换债券、央行票据、中期票据、短期融

资券、超短期融资券等）、资产支持证券、债券回购、银行存款、货币市场工

具、同业存单，以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但

须符合中国证监会的相关规定）。

本基金可以参与转融通证券出借业务。工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种，基金管理人在履行适

当程序后，可以将其纳入投资范围。

2、基金托管人根据有关法律法规的规定及《基金合同》和本协议的约定，

对基金投资比例进行监督。

按法律法规的规定及《基金合同》的约定，本基金的投资资产配置比例为：

本基金投资于标的指数成份股及其备选成份股的比例不低于基金资产净值

的 90%，且不低于非现金基金资产的 80%，因法律法规的规定而受限制的情形

除外。每个交易日日终在扣除股指期货合约需缴纳的交易保证金后，应当保持

不低于交易保证金一倍的现金，其中现金不包括结算备付金、存出保证金和应

收申购款等。

如法律法规或中国证监会允许，基金管理人在履行适当程序后，可以调整

上述投资品种的投资比例。

根据法律法规的规定及《基金合同》的约定，本基金投资组合遵循以下投

资限制：

（1）本基金投资于标的指数成份股及其备选成份股的比例不低于基金资产

净值的 90%，且不低于非现金基金资产的 80%，因法律法规的规定而受限制的

情形除外；

（2）本基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券的比例，不得超过

基金资产净值的 10％；

（3）本基金持有的全部资产支持证券，其市值不得超过基金资产净值的

20％；

（4）本基金持有的同一(指同一信用级别)资产支持证券的比例，不得超过

该资产支持证券规模的 10％；

（5）本基金管理人管理的全部基金投资于同一原始权益人的各类资产支持

证券，不得超过其各类资产支持证券合计规模的 10％；

（6）本基金应投资于信用级别评级为 BBB以上(含 BBB)的资产支持证券。

基金持有资产支持证券期间，如果其信用等级下降、不再符合投资标准，应在

评级报告发布之日起 3 个月内予以全部卖出；

（7）基金财产参与股票发行申购，本基金所申报的金额不超过本基金的总工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

资产，本基金所申报的股票数量不超过拟发行股票公司本次发行股票的总量；

（8）本基金参与股指期货交易，应当遵守下列投资比例的限制：

1）在任何交易日日终，持有的买入股指期货合约价值，不得超过基金资产

净值的 10%；

2）在任何交易日日终，持有的买入股指期货合约价值与有价证券市值之和

不得超过基金资产净值的 100%，其中，有价证券指股票、债券（不含到期日在

一年以内的政府债券）、资产支持证券、买入返售金融资产（不含质押式回购）

等；

3）在任何交易日日终，持有的卖出股指期货合约价值不得超过基金持有的

股票总市值的 20%；

4）在任何交易日内交易（不包括平仓）的股指期货合约的成交金额不得超

过上一交易日基金资产净值的 20%；

5）每个交易日日终在扣除股指期货合约需缴纳的交易保证金后，应当保持

不低于交易保证金一倍的现金，其中现金不包括结算备付金、存出保证金和应

收申购款等；

6）本基金所持有的股票市值和买入、卖出股指期货合约价值合计（轧差计

算）应当符合基金合同关于股票投资比例的有关约定；

（9）本基金参与转融通证券出借业务，应当遵守以下交易限制：

1）参与转融通证券出借业务的资产不得超过基金资产净值的 30%，出借期

限在 10 个交易日以上的出借证券应归为流动性受限资产；

2）参与转融通证券出借业务的单只证券不得超过基金持有该证券总量的

30%；

3）最近 6 个月内日均基金资产净值不低于 2 亿元；

4）证券出借的平均剩余期限不得超过 30 天，平均剩余期限按照市值加权

平均计算；

（10）本基金主动投资于流动性受限资产的市值合计不得超过基金资产净

值的 15%；因证券市场波动、上市公司股票停牌、基金规模变动等基金管理人

之外的因素致使基金不符合该比例限制的，基金管理人不得主动新增流动性受

限资产的投资；工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

（11）本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认定的其他主体为交易

对手开展逆回购交易的，可接受质押品的资质要求应当与基金合同约定的投资

范围保持一致；

（12）本基金资产总值不超过基金资产净值的 140%；

（13）本基金投资存托凭证的比例限制依照境内上市交易的股票执行，与

境内上市交易的股票合并计算；

（14）法律法规及中国证监会规定的和《基金合同》约定的其他投资限制。

除上述第（6）、（9）、（10）和（11）项另有约定外，因证券、期货市

场波动、证券发行人合并、基金规模变动、标的指数成份股调整、标的指数成

份股流动性限制等基金管理人之外的因素致使基金投资比例不符合上述规定投

资比例的，基金管理人应当在 10 个交易日内进行调整，但中国证监会规定的特

殊情形或基金合同另有约定的除外。因证券市场波动、证券发行人合并、基金

规模变动等基金管理人之外的因素致使基金投资不符合第（9）项规定的，基金

管理人不得新增出借业务。法律法规另有规定的，从其规定。

基金管理人应当自基金合同生效之日起 6 个月内使基金的投资组合比例符

合基金合同的有关约定。在上述期间内，本基金的投资范围、投资策略应当符

合基金合同的约定。基金托管人对基金的投资的监督与检查自基金合同生效之

日起开始。法律法规或监管部门另有规定的，从其规定。

基金托管人依照上述规定对本基金的投资组合限制及调整期限进行监督。

基金托管人对上述投资比例限制条款涉及合并计算基金管理人管理的全部基金

（含投资组合，下同）的投资比例限制不负责日常监督，仅对基金管理人管理

的且基金托管人托管的基金投资比例限制进行日常监督。

3、基金财产不得用于下列投资或者活动。

（1）承销证券；

（2）违反规定向他人贷款或者提供担保；

（3）从事承担无限责任的投资；

（4）买卖其他基金份额，但是中国证监会另有规定的除外；

（5）向其基金管理人、基金托管人出资；

（6）从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动；工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

（7）法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他活动。

基金托管人根据法律法规规定及《基金合同》的约定，对本托管协议基金

投资禁止行为通过事后监督方式进行监督。

基金管理人运用基金财产买卖基金管理人、基金托管人及其控股股东、实

际控制人或者与其有重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券，

或者从事其他重大关联交易的，应当符合基金的投资目标和投资策略，遵循基

金份额持有人利益优先原则，防范利益冲突，建立健全内部审批机制和评估机

制，按照市场公平合理价格执行。相关交易必须事先得到基金托管人的同意，

并按法律法规予以披露。重大关联交易应提交基金管理人董事会审议，并经过

三分之二以上的独立董事通过。基金管理人董事会应至少每半年对关联交易事

项进行审查。

根据法律法规有关基金从事的关联交易的规定，基金管理人和基金托管人

应事先相互提供与本机构有控股关系的股东或与本机构有其他重大利害关系的

公司名单及其更新，并以双方约定的方式提交，确保所提供的关联交易名单的

真实性、完整性、全面性，并负责及时将更新后的名单发送给对方。

4、法律法规或监管部门对上述投资限制、投资禁止等作出强制性调整的，

本基金应当按照法律法规或监管部门的规定执行；如法律法规或监管部门修改

或调整上述投资限制、投资禁止性规定，且该等调整或修改属于非强制性的，

基金管理人有权在履行适当程序后按照法律法规或监管部门调整或修改后的规

定执行，并应向投资者履行信息披露义务。

5、基金参与转融通证券出借业务，基金管理人应当遵守谨慎经营的原则，

配备技术系统和专业人员，制定科学合理的投资策略和风险管理制度，完善业

务流程，有效防范和控制风险，基金托管人将对基金参与转融通证券出借业务

进行监督与复核。

6、本基金参与银行间市场交易，由基金管理人决定银行间市场交易对手的

名单，并按照审慎的风险控制原则在该名单中约定各交易对手所适用的交易结

算方式。基金管理人应严格按照交易对手名单的范围在银行间债券市场选择交

易对手；基金管理人在银行间市场进行现券买卖和回购交易时，需按交易对手

名单中约定的该交易对手所适用的交易结算方式进行交易。基金托管人不对本工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

基金参与银行间市场交易的交易对手和交易结算方式进行监控。

7、基金托管人根据有关法律、法规的规定及基金合同和本协议的约定，

对基金管理人选择存款银行进行监督。

基金投资银行存款的，基金管理人应根据法律法规的规定及基金合同的约

定，确定符合条件的所有存款银行的名单，并及时提供给基金托管人，基金托

管人应据以对基金投资银行存款的交易对手是否符合有关规定进行监督。如基

金管理人未向基金托管人提供符合条件的存款银行名单，基金托管人有权不对

基金投资银行存款的交易对手进行监督。

8、基金托管人根据有关法律法规的规定及《基金合同》的约定，对基金

管理人投资流通受限证券进行监督。

本基金投资流通受限证券限于可由中国证券登记结算有限责任公司或中央

国债登记结算有限责任公司负责登记和存管，并可在证券交易所或全国银行间

债券市场交易的证券。

（1）基金管理人投资流通受限证券，应遵守《关于基金投资非公开发行股

票等流通受限证券有关问题的通知》等有关法律法规规定，明确基金投资流通

受限证券的比例，制订严格的投资决策流程和风险控制制度，防范流动性风险、

法律风险和操作风险等各种风险。基金托管人对基金管理人是否遵守相关制度、

流动性风险处置预案以及相关投资额度和比例等的情况进行监督。

（2）流通受限证券与上文所述的流动性受限资产的范围并不完全一致，包

括非公开发行股票、公开发行股票网下配售部分等在发行时明确一定期限锁定

期的可交易证券，不包括由于发布重大消息或其他原因而临时停牌的证券、已

发行未上市证券、回购交易中的质押券等流通受限证券。本基金不投资有锁定

期但锁定期不明确的证券。

（3）基金管理人应保证本基金投资的流通受限证券登记存管在本基金名下，

并确保基金托管人能够正常查询。因基金管理人原因产生的流通受限证券登记

存管问题，造成基金托管人无法安全保管本基金资产的责任与损失，及基金财

产的损失，由基金管理人承担。

（4）在首次投资流通受限证券之前，基金管理人应当制定相关投资决策流

程、风险控制制度、流动性风险控制预案等规章制度。基金管理人应当根据基工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

金流动性的需要合理安排流通受限证券的投资比例，并在风险控制制度中明确

具体比例，避免基金出现流动性风险。上述规章制度须经基金管理人董事会批

准。上述规章制度经董事会通过之后，基金管理人应当将上述规章制度以及董

事会批准上述规章制度的决议提交给基金托管人。

基金管理人对本基金投资流通受限证券的流动性风险负责，确保对相关风

险采取积极有效的措施，在合理的时间内有效解决基金运作的流动性问题。如

因市场发生剧烈变动等原因而导致基金现金周转困难时，基金管理人应保证提

供足额现金确保基金的支付结算。对本基金因投资流通受限证券导致的流动性

风险，基金托管人不承担任何责任。如因基金管理人原因导致本基金出现损失

致使基金托管人承担连带赔偿责任的，基金管理人应赔偿基金托管人由此遭受

的损失。

（5）在投资流通受限证券之前，基金管理人应至少提前一个交易日向基金

托管人提供有关流通受限证券的相关信息，具体应当包括但不限于如下文件

（如有）：拟发行数量、定价依据、监管机构的批准证明文件复印件、基金管

理人与承销商签订的销售协议复印件、缴款通知书、基金拟认购的数量、价格、

总成本、划款账号、划款金额、划款时间文件等。基金管理人应保证上述信息

的真实、完整。

（6）基金管理人应在本基金投资非公开发行股票后两个交易日内，在中国

证监会规定媒介披露所投资非公开发行股票的名称、数量、总成本、账面价值，

以及总成本和账面价值占基金资产净值的比例、锁定期等信息。

（7）如果基金管理人未按照本协议的约定向基金托管人报送相关数据或者

报送了虚假的数据，导致基金托管人不能履行基金托管人职责的，基金管理人

应依法承担相应法律后果。除基金托管人未能依据法律法规、基金合同及本协

议履行职责外，因投资流通受限证券产生的损失，基金托管人按照本协议履行

监督职责后不承担上述损失。

（8）基金托管人根据有关规定有权对基金管理人进行以下事项监督：

1）本基金投资流通受限证券时的法律法规遵守情况。

2）在基金投资流通受限证券管理工作方面有关制度、流动性风险处置预案

的建立与完善情况。工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

3）有关比例限制的执行情况。

4）信息披露情况。

（9）相关法律法规对基金投资流通受限证券有新规定的，从其规定。

（二）基金托管人应根据有关法律、法规的规定及基金合同的约定，对基

金资产净值计算、基金份额净值计算、应收资金到账、基金费用开支及收入确

认、基金收益分配、相关信息披露、基金宣传推介材料中登载基金业绩表现数

据等进行监督和核查。

（三）基金管理人应积极配合和协助基金托管人的监督和核查，对基金托

管人发出的书面提示在规定时间内答复并改正，就基金托管人的合理疑义进行

解释或举证。对基金托管人按照法规要求需向中国证监会报送基金监督报告的，

基金管理人应积极配合提供相关数据资料和制度等。

基金托管人发现基金管理人的上述事项及投资指令或实际投资运作违反法

律法规、《基金合同》和本托管协议的规定，应及时以书面形式通知基金管理

人限期纠正。基金管理人应积极配合和协助基金托管人的监督和核查。基金管

理人收到书面通知后应在下一工作日及时核对并以书面形式给基金托管人发出

回函，就基金托管人的合理疑义进行解释或举证，说明违规原因及纠正期限，

并保证在规定期限内及时改正。在上述规定期限内，基金托管人有权随时对通

知事项进行复查，督促基金管理人改正。基金管理人对基金托管人通知的违规

事项未能在限期内纠正的，基金托管人应报告中国证监会。

若基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的指令违反法律、行

政法规和其他有关规定，或者违反《基金合同》约定的，应当立即通知基金管

理人，由此造成的损失由基金管理人承担，并报告中国证监会。

基金托管人发现基金管理人有重大违规行为，应及时报告中国证监会，同

时通知基金管理人限期纠正，并将纠正结果报告中国证监会。基金管理人无正

当理由，拒绝、阻挠基金托管人根据本托管协议规定行使监督权，或采取拖延、

欺诈等手段妨碍基金托管人进行有效监督，情节严重或经基金托管人提出警告

仍不改正的，基金托管人应报告中国证监会。

四、基金管理人对基金托管人的业务核查

根据《基金法》及其他有关法律法规、《基金合同》和本协议规定，基金工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

管理人对基金托管人履行托管职责的情况进行核查，核查事项包括但不限于基

金托管人安全保管基金财产，开立基金财产的资金账户、证券账户、债券托管

账户等投资所需账户，及时、准确复核基金管理人计算的基金资产净值和基金

份额净值，根据基金管理人指令办理清算交收，按照法规规定和《基金合同》

规定进行相关信息披露和监督基金投资运作等行为。

基金管理人可以定期（每半年）或不定期地对基金托管人保管的基金资产

进行核查。基金托管人应积极配合基金管理人的核查行为，包括但不限于：提

交相关资料以供基金管理人核查托管财产的完整性和真实性，在规定时间内答

复并改正。

基金管理人发现基金托管人未对基金资产实行分账管理、擅自挪用基金资

产、未执行或无故延迟执行基金管理人资金划拨指令、泄露基金投资信息等违

反《基金法》、《基金合同》、本协议及其他有关规定的，应及时以书面形式

通知基金托管人在限期内纠正，基金托管人收到通知后应及时核对并以书面形

式对基金管理人发出回函，说明违规原因及纠正期限，并保证在规定期限内及

时改正。在限期内，基金管理人有权随时对通知事项进行复查，督促基金托管

人改正。基金托管人对基金管理人通知的违规事项未能在限期内纠正的，基金

管理人应报告中国证监会。对基金管理人按照法规要求需向中国证监会报送基

金监督报告的，基金托管人应积极配合提供相关数据资料和制度等。

基金管理人发现基金托管人有重大违规行为，应立即报告中国证监会，同

时通知基金托管人在限期内纠正。基金托管人无正当理由，拒绝、阻挠基金管

理人根据本协议规定行使监督权，或采取拖延、欺诈等手段妨碍基金管理人进

行有效监督，情节严重或经基金管理人提出警告仍不改正的，基金管理人应报

告中国证监会。

五、基金财产的保管

（一）基金财产保管的原则

1、基金托管人应安全保管基金财产，未经基金管理人的指令，不得自行运

用、处分、分配基金的任何资产（不包含托管资产开户银行扣收结算费和账户

维护费等费用）。

2、本基金财产独立于基金管理人、基金托管人和基金销售机构的固有财产，工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

并由基金托管人保管。

3、基金托管人按照规定开立基金财产的资金账户、证券账户、债券托管账

户等投资所需账户。

4、基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户，与基金托管人的其

他业务和其他基金的托管业务实行严格的独立核算和分账管理，确保基金财产

的完整和独立。

5、除依据法律法规和《基金合同》的规定外，基金托管人不得委托第三人

托管基金财产。

（二）基金合同生效前募集资金的验证

基金募集期间募集的资金应存专门账户。该账户由基金管理人或基金管理

人委托的登记机构开立并管理。

基金募集期满或基金管理人依据法律法规及招募说明书决定停止基金发售，

募集的基金份额总额、基金募集金额（含网下股票认购所募集的股票市值）、

基金份额持有人人数符合《基金法》、《运作办法》等有关规定后，基金管理

人应将募集到的属于基金财产的全部资金划入基金托管人为本基金开立的基金

托管资金账户，登记机构应将网下股票认购所募集到的股票划入基金证券账户

下，基金托管人在收到资金和股票当日出具确认文件。同时在规定时间内，基

金管理人应聘请符合《证券法》规定的会计师事务所进行验资，出具验资报告，

出具的验资报告应由参加验资的2名以上（含2名）中国注册会计师签名有效。

若基金募集期限届满，未能达到《基金合同》生效的条件，由基金管理人

按规定办理退款等事宜，基金托管人应予以必要的协助和配合。对于基金募集

期间网下股票认购所募集的股票，发售代理机构应予以解冻。

（三）基金的银行存款账户的开立和管理

1、基金托管人应负责本基金银行存款账户（即托管账户）的开立和管理。

2、基金托管人在商业银行开立基金的银行存款账户，并根据中国人民银行

规定计息，根据基金管理人合法合规的指令办理资金收付。本基金的银行预留

印鉴由基金托管人制作、保管和使用。本基金的一切货币收支活动，包括但不

限于投资、支付赎回金额、支付基金收益、收取申购款，均需通过本基金的银

行存款账户进行。工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

3、本基金银行存款账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。

基金托管人和基金管理人不得假借本基金的名义开立其他任何银行存款账户；

亦不得使用基金的任何银行存款账户进行本基金业务以外的活动。

4、基金托管人可以通过申请开通本基金银行账户的企业网上银行业务进行

资金支付，并使用企业网上银行（简称“网银”）办理托管资产的资金结算汇

划业务。

5、基金银行存款账户的管理应符合法律、法规以及银行业监督管理机构的

其他规定。

（四）基金的证券账户和结算备付金账户的开立和管理

基金托管人为本基金在中国证券登记结算有限责任公司开立证券账户。

基金证券账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。基金托管

人和基金管理人不得出借和未经对方同意擅自转让基金的任何证券账户；亦不

得使用基金的任何账户进行本基金业务以外的活动。

基金托管人以基金托管人名义在中国证券登记结算有限责任公司开立托管

人结算备付金账户，用于所托管产品的证券资金清算。结算备付金、结算互保

基金、交收价差资金等的收取按照中国证券登记结算有限责任公司的规定执行。

（五）债券托管账户的开立和管理

基金合同生效后，基金管理人负责以基金的名义申请并取得进入全国银行

间同业拆借市场的交易资格，并代表基金进行交易；基金托管人负责在中央国

债登记结算有限责任公司及银行间市场清算所股份有限公司以本基金的名义开

立债券托管账户，并由基金托管人负责基金的债券结算。基金管理人和基金托

管人同时代表基金签订全国银行间债券市场债券回购主协议。

（六）期货结算账户的开立和管理

基金托管人与基金管理人应依据相关期货交易所或期货公司的相关规定开

立和管理期货结算账户。

（七）其他账户的开立和管理

若中国证监会或其他监管机构在本托管协议订立日之后允许基金从事其他

投资品种的投资业务，涉及相关账户的开立、使用的，由基金管理人或基金托

管人根据有关法律、法规的规定和《基金合同》的约定，开立有关账户。该账工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

户按有关规则使用并管理。

法律法规等有关规定对相关账户的开立和管理另有规定的，从其规定办理。

（八）基金财产投资的有关实物证券、银行存款定期存单等有价凭证的保

管

有价凭证由基金托管人存放于基金托管人的保管库，也可存入中央国债登

记结算有限责任公司、中国证券登记结算有限责任公司上海分公司/深圳分公司

/北京分公司、银行间市场清算所股份有限公司或票据营业中心的代保管库，保

管凭证由基金托管人持有。实物证券的购买和转让，由基金托管人根据基金管

理人的指令办理。属于基金托管人实际有效控制下的实物证券在基金托管人保

管期间的损坏、灭失，由此产生的责任应由基金托管人承担。基金托管人对由

基金托管人以外机构实际有效控制的本基金资产不承担保管责任。

（九）与基金财产有关的重大合同的保管

与基金财产有关的重大合同的签署，由基金管理人负责。由基金管理人代

表基金签署的与基金有关的重大合同的原件分别由基金托管人、基金管理人保

管，相关业务程序另有限制除外。除本协议另有规定外，基金管理人在代基金

签署与基金有关的重大合同时应尽可能保证基金一方持有两份及以上的正本，

以便基金管理人和基金托管人至少各持有一份正本的原件，基金管理人在合同

签署后 15 个工作日内通过专人送达、挂号邮寄等安全方式将合同原件送达基金

托管人处。重大合同的保管期限不低于法律法规规定的期限。

对于无法取得两份以上的正本的，基金管理人应向基金托管人提供合同复

印件，并在复印件上加盖公章，未经双方协商一致或未在合同约定范围内，合

同原件不得转移。

六、指令的发送、确认和执行

基金管理人在运用基金财产时向基金托管人发送资金划拨及其他款项收付

指令，基金托管人执行基金管理人的指令、办理基金名下的资金往来等有关事

项。基金管理人发送指令应采用电子指令或传真或其它双方共同确认的方式。

（一）基金管理人对发送指令人员的书面授权

1、基金管理人应指定专人向基金托管人发送指令。工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

2、基金管理人应向基金托管人提供书面授权文件，内容包括被授权人名单、

预留印鉴及被授权人签章或签名样本，授权文件应注明被授权人相应的权限。

3、基金托管人在收到授权文件原件并在当日经与基金管理人电话确认后，

授权文件即生效。如果授权文件中载明具体生效时间的，该生效时间不得早于

基金托管人收到授权文件并经电话确认的时点。如早于前述时间，则以基金托

管人收到授权文件并经电话确认的时点为授权文件的生效时间。

4、基金管理人和基金托管人对授权文件负有保密义务，其内容不得向被授

权人及相关操作人员以外的任何人泄露。但法律法规另有规定或有权机关另有

要求的除外。

（二）指令的内容

指令是基金管理人在运用基金资产时，向基金托管人发出的资金划拨及其

他款项收付的指令。指令应写明款项事由、支付时间、到账时间、金额、账户

等执行支付所需内容，加盖预留印鉴。

基金管理人同意基金托管人根据其收到的中国证券登记结算有限责任公司

或深、沪证券交易所的交易数据与中国证券登记结算有限责任公司进行交收。

基金财产投资发生的所有场内交易的清算交收，由基金托管人根据相关登记结

算公司的结算规则办理，基金管理人不需要另行出具指令（ T+0 非担保交收除

外）。

遵照中国结算上海预交收制度、中国结算深圳结算互保金制度、中国结算

上海深圳备付金管理办法等有关规定所做的结算备付金、保证金及最低结算备

付金的调整也视为基金管理人向基金托管人发出的有效指令，无须基金管理人

向基金托管人另行出具指令，基金托管人应予以执行。

本基金银行账户发生的银行结算费用和账户维护费等银行费用，由基金托

管人直接从银行账户中扣划，无须基金管理人出具指令，但应及时通知基金管

理人。

基金管理人应保证基金托管人在执行基金管理人发送的划款指令时，基金

托管资金专门账户上有充足的资金。基金的资金头寸不足时，基金托管人有权

拒绝基金管理人发送的划款指令，并及时通知基金管理人。基金管理人在发送

划款指令时应充分考虑基金托管人的划款处理时间。在基金资金头寸充足的情工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

况下，基金托管人对基金管理人符合法律法规、《基金合同》、本协议的指令

不得拖延或拒绝执行。

（三）指令的发送、确认和执行的时间和程序

1、指令的发送

基金管理人发送指令应采用电子指令、传真方式或双方协商一致的其他方

式。

基金管理人应按照法律法规和《基金合同》的规定，在其合法的经营权限

和交易权限内发送指令；被授权人应严格按照其授权权限发送指令。对于被授

权人依约定程序发出的指令，基金管理人不得否认其效力。但如果基金管理人

已经撤销或更改对被授权人的授权，并且基金托管人根据本协议确认后，则对

于此后该交易指令发送人员无权发送的指令，或超权限发送的指令，基金管理

人不承担责任，授权已更改但未经基金托管人确认的情况除外。

指令发出后，基金管理人应及时以电话或其他双方协商一致的方式向基金

托管人确认。

基金管理人收到银行间业务交易成交单，加盖印章后及时发送给基金托管

人，并以电话或其他双方协商一致的方式与基金托管人进行确认。如果银行间

簿记系统已经生成的交易需要取消或终止，基金管理人需通知基金托管人。

基金管理人应提前向基金托管人发送指令并确认,应为基金托管人留出执行

划款指令所必需的时间。除需要考虑资金在途时间外，基金管理人还需要为基

金托管人留至少 2 个工作小时的复核和审批时间。对于要求当天到账的指令，

必须在当天 16:00 前向基金托管人发送， 16:00 之后发送的，基金托管人尽力执

行，但不能保证划账成功。如果要求当天某一时点到账的指令，则指令需要提

前 2 个工作小时发送，并且相关付款条件已经具备。基金托管人将视付款条件

具备时为指令送达时间。对新股申购网下发行业务，基金管理人应不晚于网下

申购缴款日(T 日) 上午 10:00 前将指令发送给基金托管人。对于中国证券登记

结算有限责任公司实行 T+0 非担保交收的业务，基金管理人应在交易日 14： 00

前将划款指令发送至基金托管人。因基金管理人指令传输不及时，致使资金未

能及时划入中国证券登记结算有限责任公司所造成的损失由基金管理人承担，

包括赔偿在该市场引起其他托管客户交易失败、赔偿因占用结算参与人最低备工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

付金带来的利息损失。

2、指令的确认

基金托管人应指定专人接收基金管理人的指令，预先通知基金管理人其名

单，并与基金管理人商定指令发送和接收方式。指令到达基金托管人后，基金

托管人根据基金管理人提供的授权文件进行表面相符的形式审查，及时审慎验

证有关内容及印鉴，基金托管人对指令的真实性不承担责任。如有疑问必须及

时通知基金管理人。基金托管人有权要求基金管理人提供相关交易凭证、合同

或其他有效会计资料，以确保基金托管人有足够的资料来判断指令的有效性。

基金管理人应保证所提供的文件资料的真实、有效、完整、准确、合法，没有

任何重大遗漏或误导；基金托管人对此类文件资料仅进行形式审查，对其真实

性和有效性不作实质性判断，不承担任何责任。

3、指令的时间和执行

基金托管人对指令验证后，应及时办理。指令执行完毕后，基金托管人应

及时通知基金管理人。

基金管理人向基金托管人下达指令时，应确保托管资金专门账户有足够的

资金余额，对基金管理人在没有充足资金的情况下向基金托管人发出的指令，

基金托管人可不予执行，但应立即通知基金管理人，基金托管人不承担因未执

行该指令造成损失的责任。

（四）基金管理人发送错误指令的情形和处理程序

基金管理人发送错误指令的情形包括指令违反法律法规和《基金合同》、

指令发送人员无权或超越权限发送指令及交割信息错误，指令中重要信息模糊

不清或不全等。基金托管人在履行监督职能时，发现基金管理人的指令错误时，

有权拒绝执行，并及时通知基金管理人改正。

基金管理人若修改或要求停止执行已经发送的指令，应先与基金托管人电

话联系，若基金托管人还未执行，基金管理人应出具书面说明，并加盖业务专

用章撤销指令后按照划款指令的一般程序向基金托管人发送该指令，基金托管

人收到修改或停止执行的指令后，将按新指令执行；若基金托管人已执行原指

令，则应与基金管理人电话说明，基金托管人对因执行原指令给基金资产造成

的损失不承担任何赔偿责任。工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

（五）基金托管人依照法律、法规拒绝执行指令的情形和处理程序

基金托管人发现基金管理人发送的指令违反《基金法》、《基金合同》、

本协议或有关基金法律法规的有关规定，应当不予执行，并应及时以书面形式

通知基金管理人纠正，基金管理人收到通知后应及时核对，并以书面形式对基

金托管人发出回函确认，由此造成的损失由基金管理人承担。

若基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的指令违反法律、行

政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当及时书面通知基金管

理人，由此造成的损失由基金管理人承担。

（六）基金托管人未按照基金管理人指令执行的处理方法

对于基金管理人的有效指令和通知，除非违反法律法规、基金合同、托管

协议，基金托管人不得无故拒绝或拖延执行。基金托管人由于自身过错造成未

按照基金管理人发送的正常指令执行，给基金份额持有人造成损失的，对由此

造成的直接经济损失负赔偿责任。

（七）被授权人的更换

基金管理人更换被授权人、更改或终止对被授权人的授权，应立即将新的

授权文件提前 1 个工作日以邮件或传真方式通知基金托管人，并经电话确认后

生效，原授权文件同时废止。新的授权文件在邮件或传真发出后七个工作日内

送达文件正本。被授权人变更通知的正本应与邮件或传真内容一致，若有不一

致的，以基金托管人收到的邮件或传真件为准。新的授权文件生效之后，正本

送达之前，基金托管人按照新的授权文件邮件或传真件内容执行有关业务，如

果新的授权文件正本与邮件或传真件内容不同，由此产生的责任由基金管理人

承担。基金管理人更换被授权人通知生效后，对于已被撤换的人员无权发送的

指令，或被改变授权人员超权限发送的指令，基金管理人不承担责任。基金托

管人更改接收基金管理人指令的人员及联系方式，应至少提前 1 个工作日以邮

件或其他双方认可的方式发送基金管理人。基金托管人更改接收基金管理人指

令的人员及联系方式自基金管理人电话确认后生效。

（八）其他事项

基金托管人在接收指令时，应对指令的要素是否齐全、印鉴与被授权人是

否与预留的授权文件内容相符进行检查，如发现问题，应报告基金管理人，基工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

金托管人对执行基金管理人的合法指令对基金财产造成的损失不承担赔偿责任。

七、交易及清算交收安排

（一）选择代理证券、期货买卖的证券、期货经营机构

基金管理人应设计选择代理证券、期货买卖的证券、期货经营机构的标准

和程序。基金管理人负责选择证券经营机构，租用其交易单元作为基金的交易

单元。基金管理人和被选中的证券经营机构签订交易单元租用协议，基金管理

人应提前通知基金托管人，并依据基金托管人要求提供相关资料，以便基金托

管人申请办理接收结算数据手续。基金管理人应根据有关规定，在基金的中期

报告和年度报告中将所选证券经营机构的有关情况及交易信息予以披露，并将

该等情况及基金交易单元号、佣金费率等基本信息以及变更情况及时以书面形

式通知基金托管人。

基金管理人负责选择为本基金提供期货交易服务的期货经纪公司，并与其

签订期货经纪合同，其他事宜根据法律法规、基金合同的相关规定执行，若无

明确规定的，可参照有关证券买卖、证券经纪机构选择的规则执行。

本基金在开始进行期货投资之前，应与基金托管人、期货公司三方一同就

期货开户、清算、估值、交收等事宜另行签署《期货投资托管操作三方备忘

录》。

（二）基金投资证券后的清算交收安排

1.清算与交割

基金管理人与基金托管人应根据有关法律法规及相关业务规则，签订《证

券交易资金结算协议》，用以具体明确基金管理人与基金托管人在证券交易资

金结算业务中的责任。

如果因基金托管人过错在清算和交收中造成基金财产的损失，应由基金托

管人负责赔偿基金的直接损失；如果因为基金管理人违反法律法规的规定进行

证券投资或违反双方签订的《证券交易资金结算协议》而造成基金投资清算困

难和风险的，基金托管人发现后有权立即书面通知基金管理人，由基金管理人

负责解决，基金托管人应给予必要的配合，由此给基金造成的损失由基金管理

人承担。工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

本基金投资于期货发生的资金交割清算由基金管理人选定的期货经纪公司

负责办理，基金托管人对由于期货交易所期货保证金制度和清算交割的需要而

存放在期货经纪公司的资金不行使保管职责和交收职责，基金管理人应在期货

经纪协议或其它协议中约定由选定的期货经纪公司承担资金安全保管责任和交

收责任。

场外资金对外投资划款由基金托管人凭基金管理人符合本托管协议约定的

有效资金划拨指令和相关投资合同（如有）进行资金划拨；场外投资本金及收

益的划回，由基金管理人负责协调相关资金划拨回产品托管户事宜。

根据中国证券登记结算有限责任公司规定，在每月前 6 个工作日内，中国

证券登记结算有限责任公司对结算参与人的最低结算备付金、结算保证金限额

进行重新核算、调整。基金托管人在中国证券登记结算有限责任公司调整最低

结算备付金、结算保证金当日，在账户资金报告中反映调整后的最低备付金和

结算保证金。基金管理人应预留最低备付金和结算保证金，并根据中国证券登

记结算有限责任公司确定的实际最低备付金、结算保证金数据为依据安排资金

运作，调整所需的现金头寸。

基金托管人负责基金买卖证券的清算交收。场内资金结算由基金托管人根

据中国证券登记结算有限责任公司结算数据办理；场外资金汇划由基金托管人

根据基金管理人的交易划款指令具体办理。

如果因为基金托管人过错在清算上造成基金财产的直接损失，应由基金托

管人负责赔偿；如果因为基金管理人未事先通知基金托管人增加交易单元等事

宜，致使基金托管人接收数据不完整，造成清算差错的责任由基金管理人承担；

如果因为基金管理人未事先通知需要单独结算的交易，造成基金资产损失的由

基金管理人承担；如果由于基金管理人违反市场操作规则的规定进行超买、超

卖及质押券欠库等原因造成基金投资清算困难和风险的，基金托管人在预清算

结束后应通知基金管理人预透支和预欠库事项，基金管理人应保持联系方式畅

通，后续补缴等事宜由基金管理人负责解决，由基金管理人按照其与基金托管

人签署的《证券交易资金结算协议》的约定承担相关责任。

基金管理人应采取合理、必要措施，确保 T 日日终有足够的资金头寸完成工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

T+1日中国证券登记结算有限责任公司的资金交收；如因基金管理人原因导致资

金头寸不足，基金管理人应在 T+1 日上午 12： 00 前补足透支款项，确保资金清

算。如果未遵循上述规定备足资金头寸，影响基金资产的清算交收及基金托管

人与中国证券登记结算有限责任公司之间的一级清算，由基金管理人按照其与

基金托管人签署的《证券交易资金结算协议》的约定承担相关责任。

根据中国证券登记结算有限责任公司结算规定，基金管理人在进行融资回

购业务时，用于融资回购的债券将作为偿还融资回购到期购回款的质押券。如

因基金管理人原因造成债券回购交收违约或因折算率变化造成质押欠库，导致

中国证券登记结算有限责任公司欠库扣款或对质押券进行处置造成的投资风险

和损失由基金管理人承担。

实行场内 T+0 交收的资金清算按照基金托管人的相关规定流程执行。

2.交易记录、资金和证券账目核对的时间和方式

（1）交易记录的核对

基金管理人和基金托管人按日进行交易记录的核对。每日对外披露净值之

前，必须保证当天所有实际交易记录与基金会计账簿上的交易记录完全一致。

如果实际交易记录与会计账簿记录不一致，造成基金会计核算不完整或不真实，

由此给基金造成的损失由基金管理人承担。

（2）资金账目的核对

资金账目按日核实，账实相符。

（3）证券账目的核对

基金管理人和基金托管人每交易日结束后核对基金证券账目，确保双方账

目相符。基金管理人和基金托管人每月月末核对实物证券账目。

（三）基金申购、赎回业务处理的基本规定

申购赎回发生的现金替代款、现金差额、现金替代的退款和补款由基金管

理人按相关业务规则及基金合同办理。

对于基金申购、赎回过程中产生的应收款，应由基金管理人负责与有关当

事人确定到账日期并通知基金托管人，到账日应收款没有到达银行托管账户的，工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

基金托管人应及时通知基金管理人采取措施进行催收，由此给基金造成损失的，

基金管理人负责向责任方追偿基金的损失。拨付净应付款时，如基金银行托管

账户有足够的资金，基金托管人应按时拨付；因基金银行托管账户没有足够的

资金，导致基金托管人不能按时拨付，基金托管人不承担责任；如系基金管理

人的原因造成，责任由基金管理人承担，基金托管人不承担垫款义务。

（四）基金现金分红

1.基金管理人确定分红方案通知基金托管人，双方核定后依照《信息披露

办法》的有关规定在中国证监会规定媒介上公告。

2.基金托管人和基金管理人对基金分红进行账务处理并核对后，基金管理

人向基金托管人发送现金红利的划款指令，基金托管人应及时将资金划入专用

账户。

3.基金管理人在下达指令时，应给基金托管人留出必需的划款时间。

（五）投资银行存款的特别约定

1、本基金投资银行存款前，基金管理人应与存款银行签订具体存款协议，

包括但不限于以下内容：

（1）存款账户必须以本基金名义开立,并将基金托管人为本基金开立的基

金银行账户指定为唯一回款账户，任何情况下，存款银行都不得将存款投资本

息划往任何其他账户。

（2）存款银行不得接受基金管理人或基金托管人任何一方单方面提出的对

存款进行更名、转让、挂失、质押、担保、撤销、变更印鉴及回款账户信息等

可能导致财产转移的操作申请。

（3）约定存款证实书的具体传递交接方式及交接期限。

（4）资金划转过程中需要使用存款银行过渡账户的，存款银行须保证资金

在过渡账户中不出现滞留，不被挪用。

2、本基金投资银行存款，必须采用双方认可的方式办理。托管人负责依据

管理人提供的银行存款投资合同/协议、投资指令、支取通知等有关文件办理资

金的支付以及存款证实书的接收、保管与交付，切实履行托管职责。托管人负工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

责对存款开户证实书进行保管，不负责对存款开户证实书真伪的辨别，不承担

存款开户证实书对应存款的本金及收益的安全。

3、基金管理人投资银行存款或办理存款支取时，应提前书面通知基金托管

人，以便基金托管人有足够的时间履行相应的业务操作程序。因发生逾期支取、

提前支取或部分提前支取，基金托管人不承担相应利息损失及逾期支取手续费。

八、基金资产净值计算和会计核算

（一）基金资产净值的计算、复核与完成的时间及程序

1、基金资产净值是指基金资产总值减去基金负债后的价值。基金份额净值

是按照每个工作日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算，

精确到 0.0001 元，小数点后第 5 位四舍五入，由此造成的误差归入基金资产。

基金管理人可以设立大额赎回情形下的净值精度应急调整机制。国家另有规定

的，从其规定。

基金管理人每个工作日计算基金资产净值及基金份额净值，并按规定公告。

2、基金管理人应每个工作日对基金资产估值。但基金管理人根据法律法规

或基金合同的规定暂停估值时除外。基金管理人每个工作日对基金资产估值后，

将基金份额净值结果发送基金托管人，经基金托管人复核无误后，由基金管理

人按规定对外公布。

（二）基金资产估值方法和特殊情形的处理

1、估值对象

基金所投资的股票、股指期货合约、债券、资产支持证券、银行存款本息、

应收款项、其它投资等资产及负债。

2、估值方法

（1）证券交易所上市的有价证券的估值

1）交易所上市的有价证券（包括股票等），以其估值日在证券交易所挂牌

的市价（收盘价）估值；估值日无交易的，且最近交易日后经济环境未发生重

大变化或证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，以最近交易日的市

价（收盘价）估值；如最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构

发生影响证券价格的重大事件的，可参考类似投资品种的现行市价及重大变化工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

因素，调整最近交易市价，确定公允价格。

2）交易所上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品种（另有规定的除外），

选取估值日第三方估值基准服务机构提供的相应品种当日的估值全价进行估值。

3）交易所上市交易或挂牌转让的含权固定收益品种（另有规定的除外），

选取估值日第三方估值基准服务机构提供的相应品种当日的唯一估值全价或推

荐估值全价进行估值。

4）交易所市场上市交易的公开发行的可转换债券等有活跃市场的含转股权

的债券，实行全价交易的债券选取估值日收盘价作为估值全价；实行净价交易

的债券选取估值日收盘价并加计每百元税前应计利息作为估值全价。

5）交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允价值。

交易所市场挂牌转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值。

6）对在交易所市场发行未上市或未挂牌转让的债券，对存在活跃市场的情

况下，应以活跃市场上未经调整的报价作为估值日的公允价值；对于活跃市场

报价未能代表估值日公允价值的情况下，应对市场报价进行调整以确认估值日

的公允价值；对于不存在市场活动或市场活动很少的情况下，应采用估值技术

确定其公允价值。

7）本基金参与转融通证券出借业务的，按照相关法律法规和行业协会相关

规定进行估值。

（2）处于流通受限期间的有价证券应区分如下情况处理：

1）送股、转增股、配股和公开增发的新股，按估值日在证券交易所挂牌的

同一股票的估值方法估值；该日无交易的，以最近一日的市价（收盘价）估值；

2）首次公开发行未上市的股票、债券，采用估值技术确定公允价值；

3）在发行时明确一定期限限售期的股票，包括但不限于非公开发行股票、

首次公开发行股票时公司股东公开发售股份、通过大宗交易取得的带限售期的

股票等，不包括停牌、新发行未上市、回购交易中的质押券等流通受限股票，

按监管机构或行业协会有关规定确定公允价值。

（3）对全国银行间市场上不含权的固定收益品种，按照第三方估值基准服

务机构提供的相应品种当日的估值全价估值。对银行间市场上含权的固定收益

品种，按照第三方估值基准服务机构提供的相应品种当日的唯一估值全价或推工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

荐估值全价估值。对于未上市或未挂牌转让且不存在活跃市场的固定收益品种，

采用估值技术确定其公允价值。

（4）对于含投资者回售权的固定收益品种，行使回售权的，在回售登记日

至实际收款日期间选取第三方估值基准服务机构提供的相应品种的唯一估值全

价或推荐估值全价估值。回售登记期截止日（含当日）后未行使回售权的按照

长待偿期所对应的价格进行估值。

（5）同一证券同时在两个或两个以上市场交易的，按证券所处的市场分别

估值。

（6）本基金投资股指期货合约，一般以估值当日结算价进行估值，估值当

日无结算价的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易日

结算价估值。当日结算价及结算规则以《中国金融期货交易所结算细则》为准。

（7）港股通投资持有外币证券资产估值涉及到的主要货币对人民币汇率，

以估值日中国人民银行或其授权机构公布的人民币汇率中间价或其他能反映公

允价值的汇率为准。

（8）本基金投资存托凭证的估值核算，依照境内上市交易的股票进行。

（9）如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的，

基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的方法

估值。

（10）相关法律法规以及监管部门有强制规定的，从其规定。如有新增事

项，按国家最新规定估值。

如基金管理人或基金托管人发现基金估值违反基金合同订明的估值方法、

程序及相关法律法规的规定或者未能充分维护基金份额持有人利益时，应立即

通知对方，共同查明原因，双方协商解决。

根据有关法律法规，基金资产净值计算和基金会计核算的义务由基金管理

人承担。本基金的基金会计责任方由基金管理人担任，因此，就与本基金有关

的会计问题，如经相关各方在平等基础上充分讨论后，仍无法达成一致的意见，

按照基金管理人对基金净值信息的计算结果对外予以公布。

3、特殊情况的处理

（1）基金管理人按本部分估值方法第（9）项进行估值时，所造成的误差工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

不作为基金资产估值错误处理。

（2）由于不可抗力原因，或由于证券交易所、期货交易所、指数编制机构

或登记机构及存款银行等第三方机构发送的数据错误等非基金管理人与基金托

管人原因，基金管理人和基金托管人虽然已经采取必要、适当、合理的措施进

行检查，但未能发现错误的，由此造成的基金资产估值错误，基金管理人和基

金托管人免除赔偿责任。但基金管理人和基金托管人应当积极采取必要的措施

减轻或消除由此造成的影响。

（三）基金份额净值错误的处理方式

基金管理人和基金托管人将采取必要、适当、合理的措施确保基金资产估

值的准确性、及时性。当基金份额净值小数点后 4 位以内(含第 4 位)发生估值错

误时，视为基金份额净值错误。

基金合同的当事人应按照以下约定处理：

1、估值错误类型

本基金运作过程中，如果由于基金管理人或基金托管人、或登记机构、或

销售机构、或投资人自身的过错造成估值错误，导致其他当事人遭受损失的，

过错的责任人应当对由于该估值错误遭受损失当事人(“受损方”)的直接损失按下

述“估值错误处理原则”给予赔偿，承担赔偿责任。

上述估值错误的主要类型包括但不限于：资料申报差错、数据传输差错、

数据计算差错、系统故障差错、下达指令差错等。

2、估值错误处理原则

（1）估值错误已发生，但尚未给当事人造成损失时，估值错误责任方应及

时协调各方，及时进行更正，因更正估值错误发生的费用由估值错误责任方承

担；由于估值错误责任方未及时更正已产生的估值错误，给当事人造成损失的，

由估值错误责任方对直接损失承担赔偿责任；若估值错误责任方已经积极协调，

并且有协助义务的当事人有足够的时间进行更正而未更正，则其应当承担相应

赔偿责任。估值错误责任方应对更正的情况向有关当事人进行确认，确保估值

错误已得到更正。

（2）估值错误的责任方对有关当事人的直接损失负责，不对间接损失负责，

并且仅对估值错误的有关直接当事人负责，不对第三方负责。工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

（3）因估值错误而获得不当得利的当事人负有及时返还不当得利的义务。

但估值错误责任方仍应对估值错误负责。如果由于获得不当得利的当事人不返

还或不全部返还不当得利造成其他当事人的利益损失(“受损方”)，则估值错误责

任方应赔偿受损方的损失，并在其支付的赔偿金额的范围内对获得不当得利的

当事人享有要求交付不当得利的权利；如果获得不当得利的当事人已经将此部

分不当得利返还给受损方，则受损方应当将其已经获得的赔偿额加上已经获得

的不当得利返还的总和超过其实际损失的差额部分支付给估值错误责任方。

（4）估值错误调整采用尽量恢复至假设未发生估值错误的正确情形的方式。

3、估值错误处理程序

估值错误被发现后，有关的当事人应当及时进行处理，处理的程序如下：

（1）查明估值错误发生的原因，列明所有的当事人，并根据估值错误发生

的原因确定估值错误的责任方；

（2）根据估值错误处理原则或当事人协商的方法对因估值错误造成的损失

进行评估；

（3）根据估值错误处理原则或当事人协商的方法由估值错误的责任方进行

更正和赔偿损失；

（4）根据估值错误处理的方法，需要修改基金登记机构交易数据的，由基

金登记机构进行更正，并就估值错误的更正向有关当事人进行确认。

4、基金份额净值估值错误处理的方法如下：

（1）基金份额净值计算出现错误时，基金管理人应当立即予以纠正，通报

基金托管人，并采取合理的措施防止损失进一步扩大。

（2）错误偏差达到基金份额净值的 0.25%时，基金管理人应当通报基金托

管人并报中国证监会备案；错误偏差达到基金份额净值的 0.5%时，基金管理人

应当公告，并报中国证监会备案。

（3）当基金份额净值计算差错给基金和基金份额持有人造成损失需要进行

赔偿时，基金管理人和基金托管人应根据实际情况界定双方承担的责任，经确

认后按以下条款进行赔偿：

①本基金的基金会计责任方由基金管理人担任，与本基金有关的会计问题，

如经双方在平等基础上充分讨论后，尚不能达成一致时，按基金管理人的建议工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

执行，由此给基金份额持有人和基金财产造成的损失，由基金管理人负责赔付。

②若基金管理人计算的基金份额净值已由基金托管人复核确认后公告，由

此给基金份额持有人造成损失的，应根据法律法规的规定对投资者或基金支付

赔偿金，就实际向投资者或基金支付的赔偿金额，基金管理人与基金托管人按

照过错程度各自承担相应的责任。

③如基金管理人和基金托管人对基金份额净值的计算结果，虽然多次重新

计算和核对，尚不能达成一致时，为避免不能按时公布基金份额净值的情形，

以基金管理人的计算结果对外公布，由此给基金份额持有人和基金造成的损失，

由基金管理人负责赔付。

④由于基金管理人提供的信息错误（包括但不限于基金申购或赎回对价

等），进而导致基金份额净值计算错误而引起的基金份额持有人和基金财产的

损失，由基金管理人负责赔付。

（4）前述内容如法律法规或监管机关另有规定的，从其规定处理。如果行

业另有通行做法，基金管理人和基金托管人应本着平等和保护基金份额持有人

利益的原则进行协商。

（四）暂停估值的情形

1、基金投资所涉及的证券、期货交易市场或外汇市场遇法定节假日或因其

他原因暂停营业时；

2、因不可抗力致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时；

3、当前一估值日基金资产净值 50%以上的资产出现无可参考的活跃市场价

格且采用估值技术仍导致公允价值存在重大不确定性时，经与基金托管人协商

确认后，基金管理人应当暂停估值；

4、法律法规规定、中国证监会和基金合同认定的其它情形。

（五）基金会计制度

按国家有关部门制定的会计制度执行。

（六）基金账册的建立

基金管理人和基金托管人在《基金合同》生效后，应按照双方约定的同一

记账方法和会计处理原则，分别独立地设置、登录和保管本基金的全套账册，

对双方各自的账册定期进行核对，互相监督，以保证基金财产的安全。若双方工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

对会计处理方法存在分歧，应以基金管理人的处理方法为准。

（七）会计数据和财务指标的核对

双方应每个交易日核对账目，如发现双方的账目存在不符的，基金管理人

和基金托管人必须及时查明原因并纠正，确保核对一致。若当日核对不符，暂

时无法查找到错账的原因而影响到基金净值的计算和公告的，以基金管理人的

账册为准。

（八）基金定期报告的编制和复核

基金财务报表由基金管理人编制，基金托管人复核。月度报表的编制，应

于每月终了后 5 个工作日内完成。定期报告文件应按中国证监会的要求公告。

基金管理人应当在每年结束之日起 3 个月内，编制完成基金年度报告，将

年度报告登载于规定网站上，并将年度报告提示性公告登载在规定报刊上。基

金年度报告中的财务会计报告应当经过符合《证券法》规定的会计师事务所审

计。

基金管理人应当在上半年结束之日起 2 个月内，编制完成基金中期报告，

将中期报告登载在规定网站上，并将中期报告提示性公告登载在规定报刊上。

基金管理人应当在季度结束之日起 15 个工作日内，编制完成基金季度报告，

将季度报告登载在规定网站上，并将季度报告提示性公告登载在规定报刊上。

基金合同生效不足 2 个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告中期报

告或者年度报告。

基金管理人在月度报表完成当日，以约定方式将有关报表提供基金托管人；

基金托管人在 2 个工作日内进行复核，并将复核结果反馈给基金管理人。基金

管理人在季度报表完成当日，以约定方式将有关报表提供基金托管人；基金托

管人在 5 个工作日内进行复核，并将复核结果反馈给基金管理人。基金管理人

在中期报告完成当日，将有关报告提供基金托管人，基金托管人在收到后 20 日

内进行复核，并将复核结果反馈给基金管理人。基金管理人在年度报告完成当

日，将有关报告提供基金托管人，基金托管人在收到后 30 日内复核，并将复核

结果反馈给基金管理人。基金托管人在复核过程中，发现双方的报表存在不符

时，基金管理人和基金托管人应共同查明原因，进行调整，调整以双方认可的

账务处理方式为准。如果基金管理人与基金托管人不能于应当发布公告之日前工银瑞信中证沪深港黄金产业股票交易型开放式指数证券投资基金托管协议

就相关报表达成一致，基金管理人有权按照其编制的报表对外发布公告，基金

托管人有权就相关情况报中国证监会备案。

基金托管人在对财务报表、季度报告、中期报告或年度报告复核完毕后，

可以出具复核确认书（盖章）或以其他双方约定的方式确认，以备有权机构对