银华上证科创板100交易型开放式指数证券投资基金托管协议(2024年10月修订)

2024-10-19 07:04:26

银华上证科创板100交易型开放式指数

证券投资基金托管协议

（2024年10月修订）

修订记录

日期修改内容

2024年10月21日调低本基金基金管理费率及基金托管费率

基金管理人：银华基金管理股份有限公司

基金托管人：中国工商银行股份有限公司

第一部分基金托管协议当事人 1

第二部分基金托管协议的依据、目的和原则 3

第三部分基金托管人对基金管理人的业务监督和核查 4

第四部分基金管理人对基金托管人的业务核查 10

第五部分基金财产保管 11

第六部分指令的发送、确认和执行 14

第七部分交易及清算交收安排 17

第八部分基金资产净值计算和会计核算 20

第九部分基金收益分配 26

第十部分信息披露 27

第十一部分基金费用 29

第十二部分基金份额持有人名册的保管 31

第十三部分基金有关文件和档案的保存 32

第十四部分基金管理人和基金托管人的更换 33

第十五部分禁止行为 35

第十六部分基金托管协议的变更、终止与基金财产的清算 36

第十七部分违约责任 38

第十八部分争议解决方式 39

第十九部分基金托管协议的效力 40

第二十部分基金托管协议的签订 41

第一部分基金托管协议当事人

（一）基金管理人

名称：银华基金管理股份有限公司

住所：深圳市福田区深南大道6008号特区报业大厦19层

办公地址：北京市东城区东长安街1号东方广场东方经贸城C2办公楼15层

法定代表人：王珠林

设立日期：2001年5月28日

批准设立机关及批准设立文号：中国证监会证监基金字［2001］7号

注册资本：贰亿贰仟贰佰贰拾万元人民币

组织形式：股份有限公司

经营范围：基金募集、基金销售、资产管理、中国证监会许可的其他业务

存续期限：持续经营

电话：010-85186558

传真：010-58163090

联系人：兰健

（二）基金托管人

名称：中国工商银行股份有限公司

住所：北京市西城区复兴门内大街55号（100032）

法定代表人：陈四清

电话：（010）66105799

传真：（010）66105798

联系人：郭明

成立时间：1984年1月1日

组织形式：股份有限公司

注册资本：人民币35,640,625.71万元

批准设立机关和设立文号：国务院《关于中国人民银行专门行使中央银行职能的决定》

（国发[1983]146号）

存续期间：持续经营

经营范围：办理人民币存款、贷款、同业拆借业务；国内外结算；办理票据承兑、贴现、

转贴现、各类汇兑业务；代理资金清算；提供信用证服务及担保；代理销售业务；代理发行、

代理承销、代理兑付政府债券；代收代付业务；代理证券投资基金清算业务（银证转账）；

保险代理业务；代理政策性银行、外国政府和国际金融机构贷款业务；保管箱服务；发行金

融债券；买卖政府债券、金融债券；证券投资基金、企业年金托管业务；企业年金受托管理

服务；年金账户管理服务；开放式基金的注册登记、认购、申购和赎回业务；资信调查、咨

询、见证业务；贷款承诺；企业、个人财务顾问服务；组织或参加银团贷款；外汇存款；外

汇贷款；外币兑换；出口托收及进口代收；外汇票据承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；发

行、代理发行、买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券；自营、代客外汇买卖；外汇金融

衍生业务；银行卡业务；电话银行、网上银行、手机银行业务；办理结汇、售汇业务；经国

务院银行业监督管理机构批准的其他业务。

第二部分基金托管协议的依据、目的和原则

订立本协议的依据是《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《中华人民共和

国证券投资基金法》（以下简称《基金法》）、《公开募集证券投资基金运作管理办法》（以下

简称《运作办法》）、《公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法》（以下简称《销售办法》）、

《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》（以下简称《信息披露办法》）、《证券投资基金

信息披露内容与格式准则第7号〈托管协议的内容与格式〉》、《公开募集开放式证券投资基

金流动性风险管理规定》（以下简称《流动性风险管理规定》）、《银华上证科创板100交易型

开放式指数证券投资基金基金合同》（以下简称《基金合同》）及其他有关规定。

订立本协议的目的是明确基金托管人与基金管理人之间在基金财产的保管、投资运作、

净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等有关事宜中的权利、义务及职责，确保基金财

产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。

基金管理人和基金托管人本着平等自愿、诚实信用、充分保护基金份额持有人合法权益

的原则，经协商一致，签订本协议。

除非本协议另有约定，本协议所使用的词语或简称与其在《基金合同》的释义部分具有

相同含义。

第三部分基金托管人对基金管理人的业务监督和核查

（一）基金托管人对基金管理人的投资行为行使监督权

1、基金托管人根据有关法律法规的规定和《基金合同》的约定，对下述基金投资范围、

投资对象进行监督。

本基金主要投资于标的指数成份股及备选成份股。在建仓完成后，本基金投资于标的指

数成份股及备选成份股的资产不低于基金资产净值的90%，且不低于非现金基金资产的80%，

每个交易日日终在扣除股指期货合约、股票期权合约需缴纳的交易保证金后，应当保持不低

于交易保证金一倍的现金，其中，现金不包括结算备付金、存出保证金和应收申购款等，因

法律法规的规定而受限制的情形除外。

如果法律法规或中国证监会变更相关投资品种的投资比例限制，基金管理人在履行适当

程序后，可以调整上述投资品种的投资比例或按变更后的规定执行。

同时，为更好地实现投资目标，本基金可少量投资于部分非成份股（包含科创板股票、

主板股票、创业板股票、存托凭证及其他经中国证监会核准或注册上市的股票）、债券资产

（包括国债、金融债券、企业债券、公司债券、公开发行的次级债券、可转换公司债券、分

离交易可转换公司债券、央行票据、短期融资券、超短期融资券、地方政府债券、政府支持

机构债券、中期票据、可交换债券以及其他中国证监会允许投资的债券）、银行存款（包括

银行定期存款、协议存款及其他银行存款）、资产支持证券、债券回购、同业存单、现金、

衍生工具（股指期货、股票期权）以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具

（但须符合中国证监会相关规定）。

本基金可以根据相关法律法规，参与融资及转融通证券出借业务，以提高投资效率及进

行风险管理。

如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种，基金管理人在履行适当程序后，可

以将其纳入投资范围，其投资原则及投资比例限制按法律法规或监管机构的相关规定执行。

2、基金托管人根据有关法律法规的规定及《基金合同》的约定对下述基金投融资比例

进行监督：

（1）在建仓完成后，本基金投资于标的指数成份股及备选成份股的资产不低于基金资

产净值的90%，且不低于非现金基金资产的80%；

（2）每个交易日日终在扣除股指期货合约、股票期权合约需缴纳的交易保证金后，应

当保持不低于交易保证金一倍的现金，其中，现金不包括结算备付金、存出保证金和应收申

购款等；

（3）基金财产参与股票发行申购，本基金所申报的金额不超过本基金的总资产，本基

金所申报的股票数量不超过拟发行股票公司本次发行股票的总量；

（4）本基金总资产不超过净资产的140%；

（5）本基金参与股指期货交易，需遵循以下投资比例限制：

在任何交易日日终，持有的买入股指期货合约价值，不得超过基金资产净值的10%；在

任何交易日日终，持有的买入股指期货合约价值与有价证券市值之和，不得超过基金资产净

值的100%，其中，有价证券指股票、债券（不含到期日在一年以内的政府债券）、资产支持

证券、买入返售金融资产（不含质押式回购）等；在任何交易日日终，持有的卖出股指期货

合约价值不得超过基金持有的股票总市值的20%；基金所持有的股票市值和买入、卖出股指

期货合约价值，合计（轧差计算）应当符合基金合同关于股票投资比例的有关约定；在任何

交易日内交易（不包括平仓）的股指期货合约的成交金额不得超过上一交易日基金资产净值

的20%；

（6）本基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券的比例，不得超过基金资产净

值的10%；本基金持有的全部资产支持证券，其市值不得超过基金资产净值的20%，中国证

监会规定的特殊品种除外；

（7）本基金持有的同一（指同一信用级别）资产支持证券的比例，不得超过该资产支

持证券规模的10%；本基金管理人管理的全部基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证

券，不得超过其各类资产支持证券合计规模的10%；

（8）本基金应投资于信用级别评级为BBB以上（含BBB）的资产支持证券。基金持有

资产支持证券期间，如果其信用等级下降、不再符合投资标准，应在评级报告发布之日起3

个月内予以全部卖出；

（9）本基金主动投资于流动性受限资产的市值合计，不得超过基金资产净值的15%；因

证券市场波动、上市公司股票停牌、基金规模变动等基金管理人之外的因素致使基金不符合

该比例限制的，基金管理人不得主动新增流动性受限资产的投资；

（10）本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认定的其他主体为交易对手开展逆回

购交易的，可接受质押品的资质要求应当与基金合同约定的投资范围保持一致；

（11）本基金参与融资的，每个交易日日终，本基金持有的融资买入股票与其他有价证

券市值之和，不得超过基金资产净值的95%；

（12）本基金参与转融通证券出借业务的，应当符合下列要求：

1）参与转融通证券出借业务的资产，不得超过基金资产净值的30%，其中，出借期限在

10个交易日以上的出借证券纳入《流动性风险管理规定》所述流动性受限证券的范围；

2）参与转融通证券出借业务的单只证券不得超过基金持有该证券总量的30%；

3）最近6个月内日均基金资产净值不得低于2亿元；

4）证券出借的平均剩余期限不得超过30天，平均剩余期限按照市值加权平均计算；

（13）本基金参与股票期权交易，需遵守下列投资比例限制：

因未平仓的股票期权合约支付和收取的权利金总额不得超过基金资产净值的10%；开仓

卖出认购股票期权的，应持有足额标的证券；开仓卖出认沽股票期权的，应持有合约行权所

需的全额现金或交易所规则认可的可冲抵股票期权保证金的现金等价物；未平仓的股票期权

合约面值不得超过基金资产净值的20%。其中，合约面值按照行权价乘以合约乘数计算；基

金投资股票期权符合基金合同约定的比例限制（如股票仓位、个股占比等）、投资目标和风

险收益特征；

（14）本基金投资存托凭证的比例限制依照境内上市交易的股票执行，与境内上市交易

的股票合并计算；

（15）法律法规及中国证监会规定的和基金合同约定的其他投资限制。

除上述（8）、（9）、（10）、（12）项情形之外，因证券、期货市场波动、证券发行人合并、

基金规模变动、标的指数成份股调整或价格变化、标的指数成份股流动性限制等基金管理人

之外的因素致使基金投资比例不符合上述规定投资比例的，基金管理人应当在可调整之日起

10个交易日内进行调整，但中国证监会规定的特殊情形除外。因证券市场波动、上市公司

合并、基金规模变动等基金管理人之外的因素致使基金投资不符合上述第（12）项规定的，

基金管理人不得新增出借业务。法律法规另有规定的，从其规定。

基金管理人应当自基金合同生效之日起6个月内使基金的投资组合比例符合基金合同

的有关约定。在上述期间内，本基金的投资范围、投资策略应当符合基金合同的约定。基金

托管人对基金的投资的监督与检查自基金合同生效之日起开始。

如果法律法规对上述投资组合比例限制进行变更的，基金管理人在履行适当程序后，以

法律法规变更后的规定为准。法律法规或监管部门取消上述限制，如适用于本基金，基金管

理人在履行适当程序后，则本基金投资不再受相关限制。

3、基金托管人根据有关法律法规的规定及《基金合同》的约定对下述基金投资禁止行

为进行监督：

为维护基金份额持有人的合法权益，基金财产不得用于下列投资或者活动：

（1）承销证券；

（2）违反规定向他人贷款或者提供担保；

（3）从事承担无限责任的投资；

（4）买卖其他基金份额，但是中国证监会另有规定的除外；

（5）向其基金管理人、基金托管人出资；

（6）从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动；

（7）法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他活动。

基金管理人运用基金财产买卖基金管理人、基金托管人及其控股股东、实际控制人或者

与其有重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券，或者从事其他重大关联交

易的，应当符合基金的投资目标和投资策略，遵循基金份额持有人利益优先原则，防范利益

冲突，建立健全内部审批机制和评估机制，按照市场公平合理价格执行。相关交易必须事先

得到基金托管人的同意，并按法律法规予以披露。重大关联交易应提交基金管理人董事会审

议，并经过三分之二以上的独立董事通过。基金管理人董事会应至少每半年对关联交易事项

进行审查。

法律、行政法规或监管部门取消或变更上述限制，如适用于本基金，基金管理人在履行

适当程序后，则本基金投资不再受相关限制或以变更后的规则为准。

4、基金托管人依据以下约定对基金管理人参与银行间债券市场投资进行监督。

基金管理人参与银行间市场交易,应按照审慎的风险控制原则评估交易对手资信风险，

并自主选择交易对手。基金托管人发现基金管理人与银行间市场的丙类会员进行债券交易的，

可以通过邮件、电话等双方认可的方式提醒基金管理人，基金管理人应及时向基金托管人提

供可行性说明。基金管理人应确保可行性说明内容真实、准确、完整。基金托管人不对基金

管理人提供的可行性说明进行实质审查。基金管理人同意，经提醒后基金管理人仍执行交易

并造成基金资产损失的，基金托管人不承担责任。

基金管理人在银行间市场进行现券买卖和回购交易时，以DVP(券款对付)的交易结算方

式进行交易。

5、关于银行存款投资

本基金投资银行存款的信用风险主要包括存款银行的信用等级、存款银行的支付能力等

涉及到存款银行选择方面的风险。基金管理人应基于审慎原则评估存款银行信用风险并自主

选择存款银行，基金托管人对此不予监督。因基金管理人违反上述原则给基金造成的损失，

基金托管人不承担任何责任。基金管理人有权要求相关责任人进行赔偿。基金托管人的职责

仅限于督促基金管理人履行责任。

6、基金托管人对基金投资流通受限证券的监督

（1）基金投资流通受限证券，应遵守《关于基金投资非公开发行股票等流通受限证券

有关问题的通知》等有关法律法规规定。

（2）本处所指流通受限证券与上文所述流动性受限资产的范围并不完全一致，包括由

《上市公司证券发行注册管理办法》规范的非公开发行股票、公开发行股票网下配售部分等

在发行时明确一定期限锁定期的可交易证券,不包括由于发布重大消息或其他原因而临时停

牌的证券、已发行未上市证券、回购交易中的质押券等流通受限证券。

（3）基金管理人应在基金首次投资流通受限证券前，向基金托管人提供经基金管理人

董事会批准的有关基金投资流通受限证券的投资决策流程、风险控制制度。基金投资非公开

发行股票，基金管理人还应提供基金管理人董事会批准的流动性风险处置预案。上述资料应

包括但不限于基金投资流通受限证券的投资额度和投资比例控制情况。

基金管理人应至少于首次执行投资指令之前两个工作日将上述资料书面发至基金托管

人，保证基金托管人有足够的时间进行审核。基金托管人应在收到上述资料后两个工作日内，

以书面或其他双方认可的方式确认收到上述资料。

（4）基金投资流通受限证券前，基金管理人应向基金托管人提供符合法律法规要求的

有关书面信息，包括但不限于拟发行证券主体的中国证监会批准文件、发行证券数量、发行

价格、锁定期，基金拟认购的数量、价格、总成本、总成本占基金资产净值的比例、已持有

流通受限证券市值占资产净值的比例、资金划付时间等。基金管理人应保证上述信息的真实、

完整，并应至少于拟执行投资指令前两个工作日将上述信息书面发至基金托管人，保证基金

托管人有足够的时间进行审核。

（5）基金托管人应按照《关于基金投资非公开发行股票等流通受限证券有关问题的通

知》规定，对基金管理人是否遵守法律法规进行监督，并审核基金管理人提供的有关书面信

息。基金托管人认为上述资料可能导致基金出现风险的，有权要求基金管理人在投资流通受

限证券前就该风险的消除或防范措施进行补充书面说明，并保留查看基金管理人风险管理部

门就基金投资流通受限证券出具的风险评估报告等备查资料的权利。否则，基金托管人有权

拒绝执行有关指令。因拒绝执行该指令造成基金财产损失的，基金托管人不承担任何责任，

并有权报告中国证监会。

如基金管理人和基金托管人无法达成一致，应及时上报中国证监会请求解决。如果基金

托管人切实履行监督职责，则不承担任何责任。如果基金托管人没有切实履行监督职责，导

致基金出现风险，基金托管人应承担连带责任。

（二）投资监督范围的调整

因法律法规、监管要求导致本基金投资事项调整的，基金管理人应提前通知基金托管人，

并与基金托管人协商一致更新投资监督范围。基金管理人知晓基金托管人投资监督职责的履

行受外部数据来源或系统开发等因素影响，基金管理人应为托管人系统调整预留所需的合理

必要时间。

（三）除投资资产配置外，基金托管人对基金投资的监督和检查自《基金合同》生效之

日起开始。

（四）基金托管人应根据有关法律法规的规定及《基金合同》的约定，对基金资产净值

计算、基金份额净值计算、应收资金到账、基金费用开支及收入确定、基金收益分配、相关

信息披露、基金宣传推介材料中登载基金业绩表现数据等进行监督和核查。

基金参与转融通证券出借业务，管理人应当遵守审慎经营原则，配备技术系统和专业人

员，制定科学合理的投资策略和风险管理制度，完善业务流程，有效防范和控制风险，托管

人将对基金参与出借业务进行监督和复核。

（五）基金托管人发现基金管理人的投资运作及其他运作违反《基金法》、《基金合同》、

基金托管协议有关规定时，应及时以书面形式通知基金管理人限期纠正，基金管理人收到通

知后应在下一个工作日及时核对，并以书面形式向基金托管人发出回函，进行解释或举证。

在限期内，基金托管人有权随时对通知事项进行复查，督促基金管理人改正。基金管理

人对基金托管人通知的违规事项未能在限期内纠正的，基金托管人应报告中国证监会。基金

托管人有义务要求基金管理人赔偿因其违反《基金合同》而致使投资者遭受的损失。

对于依据交易程序尚未成交的且基金托管人在交易前能够监控的投资指令，基金托管人

发现该投资指令违反相关法律法规规定或者违反《基金合同》约定的，应当拒绝执行，立即

通知基金管理人，并向中国证监会报告。

对于必须于估值完成后方可获知的监控指标或依据交易程序已经成交的投资指令，基金

托管人发现该投资指令违反法律法规或者违反《基金合同》约定的，应当立即通知基金管理

人，并报告中国证监会。

基金管理人应积极配合和协助基金托管人的监督和核查，必须在规定时间内答复基金托

管人并改正，就基金托管人的疑义进行解释或举证，对基金托管人按照法规要求需向中国证

监会报送基金监督报告的，基金管理人应积极配合提供相关数据资料和制度等。

基金托管人发现基金管理人有重大违规行为，应立即报告中国证监会，同时通知基金管

理人限期纠正。

基金管理人无正当理由，拒绝、阻挠基金托管人根据本协议规定行使监督权，或采取拖

延、欺诈等手段妨碍基金托管人进行有效监督，情节严重或经基金托管人提出警告仍不改正

的，基金托管人应报告中国证监会。

第四部分基金管理人对基金托管人的业务核查

基金管理人对基金托管人履行托管职责情况进行核查，核查事项包括但不限于基金托管

人安全保管基金财产、开设基金财产的资金账户和证券账户等投资所需账户、复核基金管理

人计算的基金资产净值和基金份额净值、根据管理人指令办理清算交收、相关信息披露和监

督基金投资运作等行为。

基金管理人发现基金托管人擅自挪用基金财产、未对基金财产实行分账管理、无故未执

行或无故延迟执行基金管理人资金划拨指令、泄露基金投资信息等违反《基金法》、《基金合

同》、本托管协议及其他有关规定时，基金管理人应及时以书面形式通知基金托管人限期纠

正，基金托管人收到通知后应及时核对确认并以书面形式向基金管理人发出回函。在限期内，

基金管理人有权随时对通知事项进行复查，督促基金托管人改正，并予协助配合。基金托管

人对基金管理人通知的违规事项未能在限期内纠正的，基金管理人应报告中国证监会。基金

管理人有义务要求基金托管人赔偿基金因此所遭受的损失。

基金管理人发现基金托管人有重大违规行为，应立即报告中国证监会和银行业监督管理

机构，同时通知基金托管人限期纠正。

基金托管人应积极配合基金管理人的核查行为，包括但不限于：提交相关资料以供基金

管理人核查托管财产的完整性和真实性，在规定时间内答复基金管理人并改正。

基金托管人无正当理由，拒绝、阻挠基金管理人根据本协议规定行使监督权，或采取拖

延、欺诈等手段妨碍基金管理人进行有效监督，情节严重或经基金管理人提出警告仍不改正

的，基金管理人应报告中国证监会。

第五部分基金财产保管

（一）基金财产保管的原则

1、基金财产应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。

2、基金托管人应安全保管基金财产。未经基金管理人的有效指令，不得自行运用、处

分、分配基金的任何财产。

3、基金托管人按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户等投资所需账户。

4、基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户，与基金托管人的其他业务和其

他基金的托管业务实行严格的分账管理，确保基金财产的完整与独立。

5、对于因基金认（申）购、基金投资过程中产生的应收财产，应由基金管理人负责与

有关当事人确定到账日期并通知基金托管人，到账日基金财产没有到达基金托管人处的，基

金托管人应及时通知基金管理人采取措施进行催收。由此给基金造成损失的，基金管理人应

负责向有关当事人追偿基金的损失，基金托管人对此不承担责任。

（二）募集资金的验证

募集期内销售机构按销售与服务代理协议的约定，将认购资金划入基金管理人在具有托

管资格的商业银行开设的银华基金管理股份有限公司基金认购专户。该账户由基金管理人或

其委托的登记机构开立并管理。基金管理人按照法律法规规定的反洗钱要求，对投资人及其

资金来源履行必要的反洗钱合规审查工作。基金募集期满，募集的基金份额总额、基金募集

金额（含网下股票认购所募集的股票市值）、基金份额持有人人数符合《基金法》、《运作办

法》等有关规定后，由基金管理人聘请符合《证券法》规定的会计师事务所进行验资，出具

验资报告，出具的验资报告应由参加验资的2名以上（含2名）中国注册会计师签字有效。

验资完成，基金管理人应将募集的属于本基金财产的全部资金划入基金托管人为基金开立的

资产托管专户中，基金托管人在收到资金当日出具确认文件。登记机构应将网下股票认购所

募集到的股票划入开立的证券账户。

若基金募集期限届满，未能达到《基金合同》生效的条件，由基金管理人按规定办理退

款事宜。对于基金募集期间网下股票认购所募集的股票，登记机构应予以解冻。

（三）基金的银行账户的开立和管理

基金托管人以基金托管人、基金或基金托管人与基金联名等监管部门要求的名义，在其

营业机构开设资产托管专户，保管基金的现金资产。该账户的开设和管理由基金托管人承担。

本基金的一切货币收支活动，均需通过基金托管人的资产托管专户进行。

资产托管专户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。基金托管人和基金管理

人不得假借本基金的名义开立其他任何银行账户；亦不得使用基金的任何银行账户进行本基

金业务以外的活动。

资产托管专户的管理应符合人民币银行结算账户管理、利率管理等相关监管法规要求。

（四）基金证券账户与证券交易资金账户的开设和管理

基金托管人以基金托管人和本基金联名的方式在中国证券登记结算有限责任公司上海

分公司/深圳分公司开设证券账户。

基金托管人以基金托管人的名义在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司/深圳分

公司开立基金证券交易资金账户，用于证券清算。

基金证券账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。基金托管人和基金管理

人不得出借和未经对方同意擅自转让基金的任何证券账户；亦不得使用基金的任何账户进行

本基金业务以外的活动。

（五）债券托管账户的开立和管理

1、《基金合同》生效后，基金管理人负责以基金的名义申请并取得进入全国银行间同业

拆借市场的交易资格，并代表基金进行交易；基金托管人负责以基金的名义在中央国债登记

结算有限责任公司和银行间市场清算所股份有限公司开设银行间债券市场债券托管账户和

资金结算专户，并由基金托管人负责基金的债券的后台匹配及资金的清算。

2、基金管理人和基金托管人应一起负责为基金对外签订全国银行间债券市场回购主协

议，正本由基金托管人保管，基金管理人保存副本。

（六）存款投资账户的开立和管理

基金财产开展定期存款等银行存款投资前，基金管理人应以基金名义开立银行存款账户，

该账户仅限向托管账户划拨存款本金及利息资金。开户时基金管理人须向存款银行预留基金

托管人印鉴，如基金托管人需变更预留印鉴，基金管理人应通知并配合存款银行办理变更手

续。

基金管理人应按照双方约定，事先向基金托管人提供办理开户、存入、支取、变更等存

款业务所需的经办人员身份证明信息等材料。如需在存款银行开通网上银行、电话银行、手

机银行等功能，需经基金管理人、基金托管人双方确认同意。

如需停止使用银行存款账户，基金管理人应联系基金托管人及时办理销户手续。

（七）其他账户的开设和管理

在本托管协议订立日之后，本基金被允许从事符合法律法规规定和《基金合同》约定的

其他投资品种的投资业务时，如果涉及相关账户的开设和使用，由基金管理人协助基金托管

人根据有关法律法规的规定和《基金合同》的约定，开立有关账户。该账户按有关规则使用

并管理。

（八）存款证实书等实物证券的保管

基金管理人应将基金财产投资的有关实物证券交由基金托管人保管。属于基金托管人实

际有效控制下的实物证券在基金托管人保管期间的毁损、灭失，由此产生的责任应由基金托

管人承担。基金托管人对基金托管人以外机构实际有效控制或保管的证券不承担保管责任。

基金投资银行存款的，由存款银行向基金管理人开具存款证实书，基金管理人与基金托

管人应遵守以下特别约定：

1、基金财产在开展银行存款投资业务前，基金管理人应根据基金托管人的要求，提供

办理存款证实书出入库手续所需的经办人员身份信息等相关材料。如基金托管人对相关材料

有异议，基金托管人有权拒绝办理并不承担相应责任，基金管理人应采取措施核实并更正信

息。

2、基金管理人应通知存款银行及时与基金托管人办理存款证实书入库保管手续。如存

款证实书要素与存款协议不符，在基金管理人与存款银行核实更正前，基金托管人有权拒绝

办理入库手续。因发生自然灾害等不可抗力情况导致入库延误的，基金管理人应及时向基金

托管人书面说明，并采取措施积极推动存款证实书入库，在完成入库前，由存款证实书持有

方履行保管责任。

3、存款到期前，基金管理人应及时与基金托管人办理存款证实书出库手续。如需提前

支取，基金管理人应出具提前支取说明函。如需部分提前支取，应办理存款证实书置换，置

换后新存款证实书除金额、编号、存款证实书开具日期外，其他核心要素与原存款证实书一

致。

4、存款到期后，如因自然灾害等不可抗力导致无法正常办理存款证实书出库手续的，

基金管理人应在与存款银行的存款协议中就上述情况作出相应安排，并明确存款银行应将支

取后的存款本息全部划转回基金资产托管专户。

5、如存款证实书因非基金托管人原因出现毁损、灭失，或晚于存款到期日到达存款行

等情形，导致存款无法被按时支取的，基金管理人应及时采取补救措施，基金托管人不承担

相关责任，但应给予必要配合。存款证实书仅作为存款证实，不得设立担保或用于任何可能

导致存款资金损失的其他用途。

（九）与基金财产有关的重大合同的保管

由基金管理人代表基金签署的与基金有关的重大合同的原件分别应由基金托管人、基金

管理人保管。除本协议另有规定外，基金管理人在代表基金签署与基金有关的重大合同时应

保证基金一方持有两份以上的正本，以便基金管理人和基金托管人至少各持有一份正本的原

件。基金管理人在合同签署后5个工作日内通过专人送达、挂号邮寄等安全方式将合同原件

送达基金托管人处。合同原件应存放于基金管理人和基金托管人各自文件保管部门，保管期

限不少于法律法规规定的最低年限。

第六部分指令的发送、确认和执行

（一）指令的形式和授权

指令是基金管理人在运用基金资产时，向基金托管人发出的投资资金划拨及其他款项支

付的指示或要求。基金管理人向基金托管人发送的指令形式包括电子指令、授权指令和书面

指令。

1、电子指令

电子指令是指基金管理人通过电子报文系统、网上托管服务平台（下称“网银”）等电

子系统发送的指令。

基金管理人通过网银向基金托管人发送电子指令的，基金管理人应先与基金托管人签署

网上托管服务平台客户服务协议。

2、授权指令

授权指令是指基金托管人根据基金管理人的授权，基于双方协商一致所设定的业务规则、

登记结算机构数据或监管部门认可的公告等公开信息形成的指令。具体适用条件、发送、确

认和执行等相关要求均由双方根据业务需要另行协商确定。

基金管理人拟采用授权指令的，应提前向基金托管人提供对应类别授权指令的书面授权，

载明指令内容和执行程序。

3、书面指令

书面指令是指基金管理人出具的纸质指令。基金管理人应通过传真或者邮件等双方约定

的方式发送书面指令的扫描件，并确保与指令原件内容一致。指令原件与扫描件不一致的，

由基金管理人承担全部责任（指令原件由基金管理人保管）。书面指令应作为应急方式，在

电子指令、授权指令无法正常送达或形成时，基金管理人应向基金托管人发送书面指令。

基金管理人应事先向基金托管人提供书面指令的授权通知，列明预留印鉴样本、有权向

基金托管人发送指令的被授权人名单及权限（包括但不限于审批金额、审批事项种类），并

载明生效时间。基金托管人应在收到授权通知后向基金管理人邮件确认。授权于授权通知载

明的生效时间生效。若授权通知载明的生效时间早于基金托管人向基金管理人邮件确认的时

间，则授权于基金托管人确认时生效（双方另有约定的，从其约定）。

基金管理人变更授权通知，参照上述流程办理。

基金管理人和基金托管人对授权通知负有保密义务，其内容不得向授权人及相关操作人

员以外的任何人泄露，但法律法规规定或有权机关另有要求的除外。

（二）电子、书面指令的内容

基金管理人发送给基金托管人的电子、书面指令须明确包含以下要素：用款事由、支付

时间、金额、账户信息、资金用途等（以双方事先商定的为准）。基金管理人应同时向基金

托管人提供投资标的相关信息、证明用款事项的相关证明材料（包括但不限于投资合同、发

票等，以下简称“证明材料”），并确保其投资交易与结算行为真实，且符合监管要求及本

协议约定。基金管理人未能随指令提供证明材料，或基金托管人认为证明材料不足，进入异

议处理程序。

（三）电子指令与书面指令的发送、确认和执行

1、指令的发送

基金管理人应按照《基金法》等法律法规的规定和《基金合同》约定，在其合法的经营

权限和交易权限内发送指令。对于指令发送人员无权或超越权限发送的指令，基金托管人有

权拒绝执行，并及时通知基金管理人改正。对于被授权人发出的指令，基金管理人不得否认

其效力。

2、指令的审核确认

基金管理人在向托管人发送电子指令、书面指令后，须电话联系基金托管人进行确认。

因基金管理人未能及时与基金托管人进行指令确认,致使指令无法及时处理完成的，基金托

管人不承担责任。

电子指令自成功进入基金托管人系统并经双方确认时视为送达。一旦成功进入基金托管

人系统，均视为由基金管理人被授权人发送的指令，基金托管人对电子指令仅开展要素审核。

对书面指令，基金托管人应先根据授权通知，核验指令签发人信息及印鉴有效性，授权

核验不通过，基金托管人有权拒绝执行；核验通过后，再进行要素审核。

基金托管人对电子指令、书面指令的要素审核，仅指对指令要素的完整性以及与“证明

材料”的表面一致性进行验证。要素审核无误，方可确认指令有效；要素审核不通过，或基

金托管人在履行监督职责时发现指令违反《基金法》等法规规定或《基金合同》、本协议约

定的，进入异议处理程序。

3.指令的执行

基金托管人审核确认指令有效后，应依照本协议约定及时执行。

基金管理人在发送指令时，应为基金托管人留出执行指令所必需的时间。发送指令日完

成划款的指令，基金管理人应给基金托管人预留出距划款截止时点至少2小时的指令执行

时间。因基金管理人原因造成的指令传输不及时、未能留出足够划款所需时间，致使指令无

法及时处理所造成的损失由基金管理人承担。

基金管理人应确保基金托管人在执行基金管理人发送的划款指令时，托管资金专户内有

足够的资金。否则，基金托管人有权拒绝基金管理人发送的划款指令，但应立即通知基金管

理人，因不执行该指令而造成损失的，基金托管人不承担责任。

基金管理人确认，基金托管人在指令执行完毕后无需通过电话、电子数据等形式向基金

管理人答复确认。

4.指令的撤销与变更

对于基金托管人尚未执行的电子指令与书面指令，基金管理人可以撤销，但应提前与基

金托管人沟通。双方协商一致后基金管理人通过传真或者邮件等双方约定的方式发送撤销指

令的书面通知（下称“指令撤销通知”）。指令撤销通知须在双方协商确定的时限内发出，

载明指令撤销内容，并加盖授权通知中的预留印鉴。基金管理人未及时与基金管理人协商并

发送指令撤销通知的，由此造成的全部后果及责任由基金管理人承担。

基金管理人应在发送指令撤销通知后电话联系基金托管人进行确认，该指令撤销通知经

基金托管人确认后方可生效。如指令撤销通知载明的撤销内容与协商结果不一致或印鉴不符

合前述约定的，托管人不予确认，由此导致的相关责任及后果，基金托管人不予承担。

指令变更参照上述流程办理。

（四）电子指令与书面指令的异议处理程序

基金托管人对书面指令与电子指令存在疑义的，应及时向基金管理人提出。基金管理人

须在双方协商的有效时间内答复，如未在有效时间内答复，基金托管人有权拒绝执行该指令，

所造成的损失不由基金托管人承担。对于因异议处理导致的指令执行延误，基金托管人亦不

承担责任。

（五）基金托管人未按照基金管理人指令执行的责任

基金托管人由于自身原因未按照或者未及时按照基金管理人发送的有效指令执行，给基

金份额持有人造成损失的，应负赔偿责任。

第七部分交易及清算交收安排

（一）选择代理证券、期货买卖的证券、期货经营机构的标准和程序

基金管理人负责选择代理本基金证券买卖的证券经营机构。选择的标准是：

1、资历雄厚，信誉良好。

2、财务状况良好，经营行为规范，最近一年未发生重大违规行为而受到有关管理机关

的处罚。

3、内部管理规范、严格，具备健全的内控制度，并能满足基金运作高度保密的要求。

4、具备基金运作所需的高效、安全的通讯条件，交易设施符合代理本基金进行证券交

易的需要，并能为本基金提供全面的信息服务。

5、研究实力较强，有固定的研究机构和专门研究人员，能及时、定期、全面地为本基

金提供宏观经济、行业情况、市场走向、个券分析的研究报告及周到的信息服务，并能根据

基金投资的特定要求，提供专题研究报告。

基金管理人负责根据以上标准以及内部管理制度对有关证券经营机构进行考察后确定

代理本基金证券买卖证券经营机构，并承担相应责任。基金管理人和被选择的证券经营机构

签订交易单元使用协议，由基金管理人通知基金托管人，并在法定信息披露公告中披露有关

内容。

基金管理人应及时将基金专用交易单元号、佣金费率等基本信息以及变更情况及时以书

面形式通知基金托管人。

基金管理人负责选择代理本基金股指期货交易的期货经纪机构（如有），并与其签订期

货经纪合同，其他事宜根据法律法规、《基金合同》的相关规定执行，若无明确规定的，可

参照有关证券买卖、证券经纪机构选择的规则执行。

（二）基金投资证券后的清算交收安排

1、基金管理人和基金托管人在基金清算和交收中的责任

基金管理人与基金托管人应根据有关法律法规及相关业务规则，签订《证券交易资金结

算协议》，用以具体明确基金管理人与基金托管人在证券交易资金结算业务中的责任。

对基金管理人的资金划拨指令，基金托管人在复核无误后应在规定期限内执行，不得延

误。

本基金投资于证券发生的所有场内、场外交易的资金清算交割，全部由基金托管人负责

办理。

本基金证券投资的清算交割，由基金托管人通过中国证券登记结算有限责任公司上海分

公司/深圳分公司、其他相关登记结算机构及清算代理银行办理。

如果因基金托管人原因在清算和交收中造成基金财产的损失，应由基金托管人负责赔偿

基金的损失；如果因为基金管理人违反法律法规的规定进行证券投资或违反双方签订的《证

券交易资金结算协议》而造成基金投资清算困难和风险的，托管人发现后应立即通知基金管

理人，由基金管理人负责解决，由此给基金造成的损失由基金管理人承担。

2、基金出现超买或超卖的责任认定及处理程序

基金托管人在履行监督职能时，如果发现基金投资证券过程中出现超买或超卖现象，应

立即提醒基金管理人，由基金管理人负责解决，由此给基金及基金托管人造成的损失由基金

管理人承担。基金托管人采用固定比例最低备付金计收方式的，如果非因基金托管人原因发

生超买行为，基金管理人必须于T+1日上午10时之前划拨资金；基金托管人采用差异化比

例最低备付金计收方式的，如果因非基金托管人原因发生超买行为，基金管理人必须于T+1

日上午8:30之前划拨资金，用以完成清算交收。

3、基金无法按时支付证券清算款的责任认定及处理程序

基金管理人应确保基金托管人在执行基金管理人发送的指令时，有足够的头寸进行交收。

基金的资金头寸不足时，基金托管人有权拒绝基金管理人发送的划款指令。基金管理人在发

送划款指令时应充分考虑基金托管人的划款处理所需的合理时间。如由于基金管理人的原因

导致无法按时支付证券清算款，由此给基金及基金托管人造成的损失由基金管理人承担。

在基金资金头寸充足的情况下，基金托管人对基金管理人符合法律法规、《基金合同》、

基金托管协议的指令不得拖延或拒绝执行。如由于基金托管人的原因导致基金无法按时支付

证券清算款，由此给基金造成的损失由基金托管人承担。

4、交易所质押式回购业务相关的补券责任

基金管理人应密切关注中国证券登记结算有限责任公司T日发布的T+2日适用的标准

券折算率，并做好场内质押式回购业务补券工作。若基金托管人发现基金管理人未及时补足

债券，基金托管人通知基金管理人补券，基金管理人须按基金托管人要求进行补券及回复相

关信息。

（三）资金、证券、期货账目及交易记录的核对

对基金的交易记录，由基金管理人按日进行核对。每日对外披露基金份额净值之前，

必须保证当天所有实际交易记录与基金会计账簿上的交易记录完全一致。如果实际交易记

录与会计账簿记录不一致，造成基金会计核算不完整或不真实，由此导致的损失由基金的

会计责任方承担。

对基金的资金账目，由相关各方每日对账一次，确保相关各方账账相符。

对基金证券、期货账目，由每周最后一个交易日终了时相关各方进行对账。

对实物券账目，每月月末相关各方进行账实核对。

对交易记录，由相关各方每日对账一次。

（四）申购、赎回的证券交收、资金清算、数据传递及托管协议当事人的责任

1、本基金申购、赎回业务根据《基金合同》及/或相关信息披露文件确定的时间开始办

理，基金管理人应及时通知基金托管人上述业务的开办时间。

2、基金管理人和基金托管人应当按照基金合同的约定，在基金申购、赎回的时间、场

所、方式、程序、价格、费用、收款或付款等各方面相互配合，积极履行各自的义务，保证

基金的申购、赎回工作能够顺利进行。

3、基金份额申购、赎回的确认、清算由登记结算机构负责。T 日的申购赎回发生的证

券交收由证券登记结算机构在T 日收市后完成，基金托管人应在T+1 日开盘前核对登记结

算机构发送的证券余额。基金托管人根据登记结算机构、基金管理人的通知办理资金的划

拨。赎回的现金替代的交收以及现金替代款的退款和补款由相关当事人根据基金招募说明

书办理。如遇特殊情况，双方协商处理。

（五）关于交易及清算交收安排应当按照本部分的规定或其他基金管理人和基金托管

人双方书面共同确认的方式执行。

第八部分基金资产净值计算和会计核算

（一）基金资产净值的计算

1、基金资产净值的计算、复核的时间和程序

基金资产净值是指基金资产总值减去负债后的价值。基金份额净值是指计算日基金资

产净值除以该计算日基金份额总份额后的数值。基金份额净值的计算保留到小数点后4位，

小数点后第5位四舍五入，由此产生的误差计入基金财产。基金管理人可以设立大额赎回

情形下的净值精度应急调整机制。国家另有规定的，从其规定。

基金管理人应每个工作日对基金资产估值。估值原则应符合《基金合同》、《证券投资基

金会计核算业务指引》及其他法律、法规的规定。基金资产净值和基金份额净值由基金管理

人负责计算，基金托管人复核。基金管理人应于每个工作日交易结束后计算当日的基金资产

净值与基金份额资产净值，并以双方认可的方式发送给基金托管人。基金托管人对净值计算

结果复核后以双方认可的方式发送给基金管理人，由基金管理人对基金净值予以公布。

根据《基金法》，基金管理人计算并公告基金净值信息，基金托管人复核、审查基金管

理人计算的基金资产净值。因此，本基金的会计责任方是基金管理人，就与本基金有关的会

计问题，如经相关各方在平等基础上充分讨论后，仍无法达成一致的意见，按照基金管理人

对基金资产净值的计算结果对外予以公布。法律法规以及监管部门有强制规定的，从其规

定。如有新增事项，按国家最新规定估值。

（二）基金资产估值方法

1、估值对象

基金所拥有的股票、股指期货合约、股票期权合约、债券和银行存款本息、资产支持证

券、应收款项、其它投资等资产及负债。

2、估值方法

（1）证券交易所上市的有价证券的估值

1）交易所上市的有价证券（股票等），以其估值日在证券交易所挂牌的市价（收盘价）

估值；估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影

响证券价格的重大事件的，以最近交易日的市价（收盘价）估值；如最近交易日后经济环境

发生了重大变化或证券发行机构发生影响证券价格的重大事件的，可参考类似投资品种的现

行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值；

2）对于已上市或已挂牌转让的不含权固定收益品种（法规另有规定的除外），选取第三

方估值基准服务机构提供的相应品种当日的估值全价，基金管理人根据相关法律、法规的规

定进行涉税处理(下同)。对于已上市或已挂牌转让的含权固定收益品种（法规另有规定的除

外），选取第三方估值基准服务机构提供的相应品种当日的唯一估值全价或推荐估值全价。

对于含投资者回售权的固定收益品种，行使回售权的，在回售登记日至实际收款日期间选取

第三方估值基准服务机构提供的相应品种的唯一估值全价或推荐估值全价，同时充分考虑发

行人的信用风险变化对公允价值的影响。回售登记期截止日（含当日）后未行使回售权的按

照长待偿期所对应的价格进行估值。如最近交易日后经济环境发生了重大变化的，可参考类

似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值；

3）交易所上市交易的公开发行的可转换公司债券等有活跃市场的含转股权的债券，实

行全价交易的债券选取估值日收盘价作为估值全价；实行净价交易的债券选取估值日收盘价

并加计每百元税前应计利息作为估值全价。估值日没有交易的，且最近交易日后经济环境未

发生重大变化，按最近交易日债券收盘价并加计每百元税前应计利息作为估值全价。如最近

交易日后经济环境发生了重大变化的，可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调

整最近交易市价，确定公允价值；

4）本基金投资存托凭证的估值核算，依照境内上市交易的股票执行。

（2）处于未上市期间的有价证券应区分如下情况处理：

1）送股、转增股、配股和公开增发的股票，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的

估值方法估值；该日无交易的，以最近一日的市价（收盘价）估值；

2）首次公开发行未上市的股票，采用估值技术确定公允价值；

3）流通受限的股票，包括非公开发行股票、首次公开发行股票时公司股东公开发售股

份、通过大宗交易取得的带限售期的股票等（不包括停牌、新发行未上市、回购交易中的质

押券等流通受限股票），按监管机构或行业协会有关规定确定公允价值；

4) 对于未上市或未挂牌转让且不存在活跃市场的固定收益品种，采用在当前情况下适

用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定其公允价值。

（3）对全国银行间市场已上市或已挂牌转让的不含权固定收益品种（法规另有规定的

除外），选取第三方估值基准服务机构提供的相应品种当日的估值全价，基金管理人根据相

关法律、法规的规定进行涉税处理(下同)。对于已上市或已挂牌转让的含权固定收益品种（法

规另有规定的除外），选取第三方估值基准服务机构提供的相应品种当日的唯一估值全价或

推荐估值全价。对于含投资者回售权的固定收益品种，行使回售权的，在回售登记日至实际

收款日期间选取第三方估值基准服务机构提供的相应品种的唯一估值全价或推荐估值全价，

同时充分考虑发行人的信用风险变化对公允价值的影响。回售登记期截止日（含当日）后未

行使回售权的按照长待偿期所对应的价格进行估值。如最近交易日后经济环境发生了重大变

化的，可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。

（4）同一债券同时在两个或两个以上市场交易的，按其所处的市场分别估值。

（5）本基金持有的回购以摊余成本列示，按合同利率在回购期间内逐日计提应收或应

付利息。

（6）本基金持有的银行存款和备付金余额以摊余成本列示，按相应利率逐日计提利息。

（7）本基金投资股指期货合约，一般以估值当日结算价进行估值，估值当日无结算价，

且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易日结算价估值。

（8）本基金投资股票期权合约，一般以估值当日股票期权结算价进行估值，估值当日

无结算价，且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易日结算价估值。

（9）本基金参与融资和转融通证券出借业务的，按照相关法律法规和行业协会的相关

规定进行估值。

（10）如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的，基金管理人

可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。

（11）相关法律法规以及监管部门有强制规定的，从其规定。如有新增事项，按国家最

新规定估值。

如基金管理人或基金托管人发现基金估值违反基金合同订明的估值方法、程序及相关法

律法规的规定或者未能充分维护基金份额持有人利益时，应立即通知对方，共同查明原因，

双方协商解决，以约定的方法、程序和相关法律法规的规定进行估值，以维护基金份额持有

人的利益。

根据有关法律法规，基金资产净值计算、基金份额净值计算和基金会计核算的义务由基

金管理人承担。本基金的基金会计责任方由基金管理人担任，因此，就与本基金有关的会计

问题，如经相关各方在平等基础上充分讨论后，仍无法达成一致意见的，按照基金管理人对

基金净值信息的计算结果按规定对外予以公布。

（三）估值差错处理

基金管理人和基金托管人将采取必要、适当、合理的措施确保基金资产估值的准确性、

及时性。当基金份额净值小数点后4位以内（含第4位）发生估值错误时，视为基金份额净

值错误。

由于一方当事人提供的信息错误，另一方当事人在采取了必要合理的措施后仍不能发现

该错误，进而导致基金资产净值计算错误造成投资人或基金的损失，以及由此造成以后交易

日基金资产净值计算顺延错误而引起的投资人或基金的损失，由提供错误信息的当事人一方

负责赔偿。

基金合同的当事人应按照以下约定处理：

1、估值错误类型

本基金运作过程中，如果由于基金管理人或基金托管人、或登记机构、或销售机构、或

投资人自身的过错造成估值错误，导致其他当事人遭受损失的，过错的责任人应当对由于该

估值错误遭受损失当事人（“受损方”）的直接损失按下述“估值错误处理原则”给予赔偿，

承担赔偿责任。

上述估值错误的主要类型包括但不限于：资料申报差错、数据传输差错、数据计算差错、

系统故障差错、下达指令差错等。

2、估值错误处理原则

（1）估值错误已发生，但尚未给当事人造成损失时，估值错误责任方应及时协调各方，

及时进行更正，因更正估值错误发生的费用由估值错误责任方承担；由于估值错误责任方未

及时更正已产生的估值错误，给当事人造成损失的，由估值错误责任方对直接损失承担赔偿

责任；若估值错误责任方已经积极协调，并且有协助义务的当事人有足够的时间进行更正而

未更正，则其应当承担相应赔偿责任。估值错误责任方应对更正的情况向有关当事人进行确

认，确保估值错误已得到更正。

（2）估值错误的责任方对有关当事人的直接损失负责，不对间接损失负责，并且仅对

估值错误的有关直接当事人负责，不对第三方负责。

（3）因估值错误而获得不当得利的当事人负有及时返还不当得利的义务。但估值错误

责任方仍应对估值错误负责。如果由于获得不当得利的当事人不返还或不全部返还不当得利

造成其他当事人的利益损失（“受损方”），则估值错误责任方应赔偿受损方的损失，并在其

支付的赔偿金额的范围内对获得不当得利的当事人享有要求交付不当得利的权利；如果获得

不当得利的当事人已经将此部分不当得利返还给受损方，则受损方应当将其已经获得的赔偿

额加上已经获得的不当得利返还的总和超过其实际损失的差额部分支付给估值错误责任方。

（4）估值错误调整采用尽量恢复至假设未发生估值错误的正确情形的方式。

3、估值错误处理程序

估值错误被发现后，有关的当事人应当及时进行处理，处理的程序如下：

（1）查明估值错误发生的原因，列明所有的当事人，并根据估值错误发生的原因确定

估值错误的责任方；

（2）根据估值错误处理原则或当事人协商的方法对因估值错误造成的损失进行评估；

（3）根据估值错误处理原则或当事人协商的方法由估值错误的责任方进行更正和赔偿

损失；

（4）根据估值错误处理的方法，需要修改基金登记机构交易数据的，由基金登记机构

进行更正，并就估值错误的更正向有关当事人进行确认。

4、基金份额净值估值错误处理的方法如下：

（1）基金份额净值计算出现错误时，基金管理人应当立即予以纠正，通报基金托管人，

并采取合理的措施防止损失进一步扩大。

（2）错误偏差达到基金份额净值的0.25%时，基金管理人应当通报基金托管人并报中

国证监会备案；错误偏差达到基金份额净值的0.5%时，基金管理人应当公告，并报中国证

监会备案。

（3）前述内容如法律法规或监管机关另有规定的，从其规定处理。如果行业另有通行

做法，基金管理人和基金托管人应本着平等和保护基金份额持有人利益的原则进行协商。

基金托管人发现基金份额净值估值出现重大错误或者估值出现重大偏离的，应当提示基

金管理人依法履行披露和报告义务。

（四）基金账册的建立

基金管理人和基金托管人在《基金合同》生效后，应按照相关各方约定的同一记账方法

和会计处理原则，分别独立地设置、登录和保管本基金的全套账册，对相关各方各自的账册

定期进行核对，互相监督，以保证基金资产的安全。若双方对会计处理方法存在分歧，应以

基金管理人的处理方法为准。

经对账发现相关各方的账目存在不符的，基金管理人和基金托管人必须及时查明原因并

纠正，保证相关各方平行登录的账册记录完全相符。若当日核对不符，暂时无法查找到错账

的原因而影响到基金资产净值的计算和公告的，以基金管理人的账册为准。

（五）基金招募说明书、定期报告的编制和复核

基金财务报表由基金管理人和基金托管人每月分别独立编制。月度报表的编制，应于每

月终了后5个工作日内完成。

在《基金合同》生效后，基金招募说明书、基金产品资料概要的信息发生重大变更的，

基金管理人应当在三个工作日内，更新基金对招募说明书、基金产品资料概要并登载在规定

网站上；基金招募说明书、基金产品资料概要其他信息发生变更的，基金管理人至少每年更

新一次。基金终止运作的，基金管理人不再更新招募说明书。基金管理人在季度结束之日起

15个工作日内完成季度报告编制并公告；在上半年结束之日起两个月内完成中期报告编制

并公告；在年度结束之日起三个月内完成年度报告编制并公告。

基金管理人在5个工作日内完成月度报告，在月度报告完成当日，将有关报告提供基金

托管人复核；基金托管人在3个工作日内进行复核，并将复核结果及时书面通知基金管理

人。基金管理人在7个工作日内完成季度报告，在季度报告完成当日，将有关报告提供基金

托管人复核，基金托管人在收到后7个工作日内进行复核，并将复核结果书面通知基金管理

人。基金管理人在1个月内完成中期报告，在中期报告完成当日，将有关报告提供基金托管

人复核，基金托管人在收到后1个月内进行复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金

管理人在1个半月内完成年度报告，在年度报告完成当日，将有关报告提供基金托管人复

核，基金托管人在收到后1个半月内复核，并将复核结果书面通知基金管理人。

基金托管人在复核过程中，发现相关各方的报表存在不符时，基金管理人和基金托管人

应共同查明原因，进行调整，调整以相关各方认可的账务处理方式为准。核对无误后，基金

托管人在基金管理人提供的报告上加盖业务印鉴或者出具加盖托管业务部门公章的复核意

见书，相关各方各自留存一份。如果基金管理人与基金托管人不能于应当发布公告之日之前

就相关报表达成一致，基金管理人有权按照其编制的报表对外发布公告，基金托管人有权就